|
|
|
сделать стартовой | добавить в избранное |
 |
|
Система региональных налогов в рамках бюджетного федерализма |
Браслет светоотражающий, самофиксирующийся, желтый. 
Горшок торфяной для цветов. 
Ночник-проектор "Звездное небо и планеты", фиолетовый. ДИПЛОМНАЯ РАБОТА по дисциплине «Налогообложение» по теме: «Система региональных налогов в рамках бюджетного федерализма» СОДЕРЖАНИЕВВЕДЕНИЕ ГЛАВА 1. Налоговая система РФ в рамках бюджетного федерализма. 1.1 Нормативно-правовое регулирование системы налогов и сборов. Виды налогов и сборов РФ 1.2 Региональные налоги РФ 1.3 Бюджетный федерализм и проблемы межбюджетных отношений в РФ ГЛАВА 2. Государственная налоговая инспекция Первомайского района г. Ростова-на-Дону 2.1 Место Государственной налоговой инспекции Первомайского района в структуре МНС России. 2.2 Основные результаты деятельности Государственной налоговой инспекции Первомайского района г. Ростова-на-Дону. Показатели собираемости региональных налогов. ГЛАВА 3. Методы оптимизации системы региональных налогов РФ ЗАКЛЮЧЕНИЕ СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ВВЕДЕНИЕ После принятия Бюджетного Кодекса РФ и формирования бюджетной системы Российской Федерации в нынешнем виде, состоящей из трех уровней: федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, жизненно важной стала проблема регулирования межбюджетных отношений в рамках бюджетного федерализма, а также проблема совершенствования систем сбора федеральных, региональных и местных налогов, как основных источников дохода бюджетов соответствующего уровня. Это определяет актуальность данной работы. С начала реформы системы бюджетного федерализма тема совершенствования межбюджетных отношений часто встречалась в исследованиях отечественных экономистов (А. Лавров и др.). Но при этом вопросы совершенствования системы региональных налогов были раскрыты недостаточно. В данной работе сделана попытка восполнить этот пробел. Целью данной работы является исследование системы региональных налогов РФ и в частности системы налогов Ростовской области. В работе были поставлены следующие задачи: Рассмотреть нормативно-правовую основу системы налогов и сборов РФ, подробно проанализировать Налоговый Кодекс РФ, как основной документ, регламентирующий налоговую систему страны. Проанализировать виды федеральных, региональных и местных налогов. Изучить систему региональных налогов РФ и подробно рассмотреть налоги Ростовской области. Выявить основные проблемы в системе межбюджетных отношений РФ. Изучить структуру Министерства по налогам и сборам РФ. Проанализировать результаты деятельности Государственной Налоговой Инспекции Первомайского района г. Ростов-на-Дону по сбору региональных налогов. Предметом анализа данной дипломной работы являются проблемы совершенствования системы региональных налогов и подходы к решению этих проблем. Методологической и теоретической основой исследования служат труды отечественных и зарубежных экономистов, нормативно-правовые акты, инструктивные материалы. Фактологическую базу данного исследования составляют материалы Госкомстата России, периодические экономические издания, формы сводной и первичной статистической отчетности налоговых органов. В дипломной работе использовались методы экономического анализа и синтеза, методы корреляционно-регрессивного анализа и статистической обработки информации. Теоретическая и практическая значимость этой работы заключается в том, что сформулированные в ней выводы и предложения могут быть использованы при дальнейшей теоретической и практической разработке методов совершенствования системы региональных налогов.
Дипломная работа состоит из введения, трех глав и заключения. В первой главе– теоретической, рассматривается налоговая система РФ и региональные налоги, как часть этой системы. Во второй главе анализируются основные результаты деятельности Государственной Налоговой Инспекции Первомайского района г. Ростов-на-Дону по сбору региональных налогов, ее место в системе налогов и сборов РФ. В третьей главе подводятся итоги и вносятся предложения по совершенствованию налоговой системы РФ и системы межбюджетных отношений. В заключении делаются общие выводы по теме работы. ГЛАВА 1. Налоговая система РФ в рамках бюджетного федерализма. 1.1 Нормативно-правовое регулирование системы налогов и сборов. Виды налогов и сборов РФ Налог– это обязательный платеж, поступающий в бюджетный фонд в определенных законом размерах и в установленные сроки. Каждый гражданин РФ обязан платить законно установленные налоги и сборы.1 Совокупность разных видов налогов, в построении и методах исчисления которых реализуются определенные принципы, образует налоговую систему страны. Экономическая сущность налогов характеризуется денежными отношениями, складывающимися у государства с юридическими и физическими лицами. Эти денежные отношения объективно обусловлены и имеют специфическое общественное назначение– мобилизацию денежных средств в распоряжение государства. Поэтому налог может рассматриваться в качестве экономической категории с присущими ей двумя функциями– фискальной и экономической. С помощью первой формируется бюджетный фонд; реализуя вторую, государство влияет на воспроизводство, стимулируя или сдерживая его развитие, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения. Законодательство РФ о налогах и сборах в настоящее время состоит из Налогового Кодекса РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и (или) сборах.2 Игорь Цветков, в свою очередь, отмечает, что вступление в действие с 01.01.1999 года части первой Налогового Кодекса РФ поставило ряд проблем в вопросах применения налогового законодательства.3 Дело в том, что до 01.01.1999г. было издано и действовало огромное количество, как налоговых законов, так и других нормативно-правовых актов, регулирующих вопросы налогообложения, в т.ч. на федеральном уровне. Статьи 2, 7, 8 Федерального закона РФ «О введении в действие части 1 Налогового Кодекса РФ», статья 4 Налогового Кодекса РФ допускает существование и применение в определенных случаях и при определенных условиях помимо законов иных нормативно правовых актов, регулирующих вопросы налогообложения. Игорь Цветков, считает, что систему и состав налогового законодательства, причем немного более широкий, чем это определено в Налоговом Кодексе РФ, можно определить следующим образом: Статьи 2, 15, 34, 45, 54, 57 Конституции РФ– основного закона, имеющего непосредственное действие на территории РФ. Часть 1 Налогового кодекса РФ. Федеральные законы о налогах и сборах, действующие на территории РФ и не вошедшие в перечень актов, утративших силу, определенной статьей 2 Федерального Закона РФ «О введение в действие части 1 Налогового Кодекса РФ».
Эти законы действуют в части, не противоречащей положениям Налогового Кодекса РФ.1 Иные нормативные правовые акты: Указы Президента РФ, Постановления Правительства РФ, нормативные правовые акты органов исполнительной власти РФ по вопросам, связанным с налогообложением и сборами. Законодательство (законы и иные нормативные правовые акты) о налогах и сборах субъектов РФ, принятые законодательными (представительными) органами власти субъектов РФ в соответствии с частью 1 Налогового Кодекса РФ.2 Нормативные правовые акты, принятые представительными органами местного самоуправления в пределах, установленных Налоговым Кодексом РФ. Игорь Цветков также отмечает такие виды законодательных актов, которые хоть и не являются нормативными, но имеют самое непосредственное отношение к налоговой системе РФ. Сюда он относит Постановления Конституционного Суда РФ, Постановления Пленума и Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ, Постановления Пленума Верховного Суда РФ по вопросам применения налогового законодательства. Именно в указанных судебных актах высшие судебные инстанции РФ определяют, как именно суды должны применять те или иные нормы налогового законодательства. Более того, Постановления Конституционного суда РФ носят окончательный характер, подлежат непосредственному применению, в том числе судами, даже если они устанавливают иные правила, чем те, которые установлены в законодательстве. В настоящее время существует достаточное количество Постановлений Конституционного Суда РФ на предмет соответствия Конституции РФ тех или иных норм налоговых законов, в которых определенные нормы признаны неконституционными и судам предписано по иному подходить к рассмотрению тех или иных споров. Пункт 7 статьи 3 Налогового Кодекса РФ вводит весьма важную, можно даже сказать революционную презумпцию о том, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сбора). Рассмотрим основные положения Налогового Кодекса РФ. Налоговый Кодекс РФ состоит из 2 частей, 30 глав, 386 статей. Первая глава налогового кодекса описывает налоговое законодательство РФ, определяет основные понятия, использующиеся в данном Кодексе. Во второй главе характеризуется система налогов и сборов РФ. В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные налоги и сборы, налоги и сборы субъектов Российской Федерации– региональные налоги и сборы и местные налоги и сборы. Федеральными признаются налоги и сборы, устанавливаемые Кодексом и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации. Региональными признаются налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым Кодексом и законами субъектов Российской Федерации, вводимые в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации. При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации определяются следующие элементы налогообложения: налоговые ставки в пределах, установленных Налоговом Кодексом, порядок и сроки уплаты налога, а также формы отчетности по данному региональному налогу.
В случае, если муниципальное образование не перечислило утвержденную часть объема субвенции за определенный период времени, установленный законом субъекта РФ, органы власти субъекта РФ вправе уменьшить для данного муниципального образования нормативы отчислений от федеральных и региональных налогов и (или) централизовать часть доходов от местных налогов, подлежащих зачислению в бюджет данного муниципального образования. Вопросы для самопроверки 1.PДайте определение понятию «бюджетное устройство». 2.PЧем определяется бюджетное устройство страны? 3.PЧто такое консолидированный бюджет РФ и консолидированный бюджет субъектов РФ и какова их роль в бюджетном процессе? 4.PНазовите основные принципы построения бюджетной системы РФ. 5.PЧто такое бюджетный федерализм? Назовите основные модели бюджетного федерализма. 6.PЧто следует понимать под вертикальным и горизонтальным выравниванием бюджетных систем? Какие механизмы используются в процессе вертикального выравнивания? 7.PЧто является главной отличительной особенностью системы межбюджетных отношений в РФ? Глава IV Бюджетная классификация 4.1
1. Реализация пенсионной реформы на региональном уровне Ленинский ОПФ
2. Нововведения в социальной работе семьями, в которых проживают дети-инвалиды, на региональном уровне
5. Законодательство РФ о налогах и сборах. Общие принципы построения налоговой системы РФ
9. Бюджетно-налоговая политика в Республике Беларусь
10. Бюджетный процесс на муниципальном уровне
11. Организация бюджетного процесса на местном уровне
13. Реализация принципа воспитывающего обучения в процессе изучения темы физики "Световые явления"
14. Реализация принципа справедливости в правилах назначения наказания
15. Проблемы реализации принципа разделения властей на примере Российской Федерации
16. Реализация принципа свободы договора и осуществление его в предпринимательской деятельности
Обучающая игра "Спирограф-линейка. Чудесные узоры". 
Настольная игра "Лапочки". 
Штатив с Bluetooth для создания снимков "selfie" (Camera Stick - Selfie Stick). 18. Реализация принципа субсидиарности в Республике Беларусь
19. Применение налога на добавленную стоимость в РФ
20. Принципы бюджетного устройства в федеративных и унитарных государствах
21. Состав, принципы исчисления и взимания местных налогов и сборов
26. Реализация регионального компонента по литературе во внеклассной работе
27. Налоговый федерализм как основа взаимоотношений бюджетов разных уровней
29. Содержание современного экологического образования на региональной и муниципальном уровне
30. Региональная политика как слагаемое российского федерализма
32. Налоги и налоговые реформы в России
Игра "Зообильярд". 
Детский бинокль ночного видения "Секретный агент". 
Набор фигурок "Счастливые друзья". 33. Налоги: эволюция, определения и формы. Принципы налоговой политики и функции налогов
34. Организация налоговых органов и контроль за уплатой налогов в США и Германии
35. Основные виды налогов в системе налогового законодательства РФ
36. Региональные проблемы экологической безопасности на полуострове Ямал
37. Заимствованные слова в региональной прессе на примере газеты "Чапаевский рабочий"
44. Трансферты в Российской системе бюджетного федерализма
45. РАЗВИТИЕ И ФУНКЦИОНИРОВАНИЕ РЕГИОНАЛЬНОГО ТУРИЗМА
46. Региональная кампания Юрия Лужкова
47. Концепт «культурное гнездо» и региональные аспекты изучения духовной культуры Сибири
48. Региональная и местная публичная власть в Бразилии, Италии, Франции
Конструктор "Цветной", 65 деталей. 
Настольная игра "Ответь за 5 секунд. Детская". 
Увлекательная настольная игра "Геометрика", новая версия. 49. Идентификация регионального политического лидера: в поисках стиля
51. Налоговые правонарушения. Налог с продаж
52. Учет начисления налогов и платежей в не бюджетные фонды
53. Налоги и налоговая система в современной России
57. Российское историческое пространство в имперском и региональном измерениях
58. Межрегиональные ассоциации как фактор региональной политики РФ
59. Африканский союз. Проблемы региональной интеграции
60. Региональная политика России
61. Налог при продаже недвижимости, налоговые вычеты
63. Музейная педагогика в аспекте регионального культурологического образования студентов
64. Потенциал регионального рекламного рынка
Брелок аварийный, для автомобилиста (арт. TD 0395l). 
Логическая игра "IQ-Фокус", арт. SG 422 RU. 
Пенал "Jungle" с наполнением. 65. Регионально-исторический аспект как составная часть олимпийского образования
67. Управление деятельностью профессиональных участников регионального рынка ценных бумаг
68. Региональные экологические проблемы Украины и их мониторинг
69. Структура программного обеспечения региональной экоинформационной системы
73. Сущность и специфика региональных экономических интересов
74. Инструменты региональной экономической политики (на примере регионов Севера)
75. Региональная занятость населения
77. Концепция регионального развития
78. Доходы региональных бюджетов
Настольная игра "Дети Каркассона" (новая версия). 
Игра-баланс "Морской мир". 
Подгузники Libero Newborn, 24 штуки, 0-2,5 кг. 81. Региональные проблемы трудообеспеченности и пути их решения
82. Налоги и налоговая система
83. Федеральный и региональный компоненты промышленно-инвестиционной политики
84. Cодержательная модель региональной социальной политики
90. Региональное неравенство и территориальная справедливость
91. Региональные проблемы экологического состояния агроландшафтов Средней Азии
92. Региональный обзор Австралии
93. Петромагнетизм континентальной литосферы и природа региональных магнитных аномалий
94. Некоторые проблемы правового регулирования муниципальной службы. Федеральный и региональный аспект
95. Функции лингвистических стопперов в пресс-рекламном тексте (региональный аспект)
Музыкальный центр "Парк развлечений". 
Датчик обнаружения угарного газа. 
Таблетки для посудомоечных машин "Paclan Brileo. Classic", 80 штук. 97. Банковский маркетинг в региональной системе коммерческих банков
98. Анализ регионального рынка подсолнечного масла (Ростовская область)
