Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Экономика и Финансы Экономика и Финансы

Минимизация налогообложения физических лиц

Фонарь желаний бумажный, оранжевый.
В комплекте: фонарик, горелка. Оформление упаковки - 100% полностью на русском языке. Форма купола "перевёрнутая груша" как у
87 руб
Раздел: Небесные фонарики
Совок №5.
Длина совка: 22 см. Цвет в ассортименте, без возможности выбора.
18 руб
Раздел: Совки
Ручка "Помада".
Шариковая ручка в виде тюбика помады. Расцветка корпуса в ассортименте, без возможности выбора!
25 руб
Раздел: Оригинальные ручки

Введение Минимизацию налогов надо рассматривать как двойственное явление. Большая налоговая нагрузка, наличие различных способов и форм налогового контроля со стороны государства приводят к тому, что налогоплательщик любыми способами пытается сэкономить на налогах, а государство - выявить незаконные способы налоговой экономии. Стремление налогоплательщиков не платить налоги или платить их в меньшем размере будет существовать до тех пор, пока налоги остаются основным источником доходной части бюджета. Это явление обусловлено основной функцией налогов - фискальной и экономико-правовым содержанием налога - легальное, принудительное и обязательное изъятие части собственности граждан и их объединений для государственных нужд. Попытки снижения налогов направлены на защиту своего имущества, в том числе и от государства. Защита имущества является сильнейшей мотивацией уменьшения налогового бремени. Но любые шаги, предпринятые налогоплательщиком для снижения налогов, сталкиваются с активным противодействием государственных фискальных и правоохранительных органов, так как государство вынуждено защищать свои финансовые интересы. Актуальность данной работы обусловлена высокой значимостью рассматриваемой категории и недостаточной освещенностью в литературе. Цель данной работы: выявить сущность минимизации налогообложения физических лиц и ее основные пути. Для достижения указанной цели были поставлены следующие задачи: определить понятие минимизации налогообложения; рассмотреть пути минимизации; обозначить существующие способы совершенствования налогообложения физических лиц на законодательном уровне. При выполнении данной работы был изучен ряд учебной и научной литературы, такой как &quo ;Налоги&quo ; под редакцией Алексеева М. Ю., Болабановой О. Н., &quo ;Налоги и налогообложение&quo ; под редакцией Перова А.В. и др., а также статьи таких журналов как &quo ;Российский налоговый курьер&quo ;, &quo ;Налоговый вестник&quo ; и др. Нормативно-правовой основой стал Налоговый кодекс Российской Федерации. Глава 1. Сущность минимизации налогообложения физических лиц В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Такое же положение закреплено и в ст. 8 НК РФ: налог - это форма безвозмездного изъятия части собственности хозяйствующего субъекта. Согласно ст. 45 Конституции РФ каждый вправе защищать свои права и свободы всеми способами, не запрещенными законом. Российское законодательство признает право плательщика налогов на реализацию мер защиты права собственности, в том числе и на действия, направленные на уменьшение налоговых обязательств, но только на законные. Если в результате мер, предпринятых налогоплательщиком, будет допущено нарушение законодательства, такие действия в зависимости от характера квалифицируются как налоговое правонарушение или преступление в сфере экономической деятельности. При минимизации налогов налогоплательщик использует все достоинства и недостатки существующего законодательства, в том числе его несовершенство, сложность и противоречивость. При этом он реализует налоговые схемы, позволяющие применять такие формы экономических действий, налогообложение которых минимально.

В хозяйственной жизни налоговые аспекты тесно пересекаются с юридическими вопросами и проблемами бухгалтерского учета. Задача минимизации не только снизить налоги, но и избежать возможных штрафных санкций со стороны налоговых органов. Решать вопросы налоговой оптимизации необходимо комплексно, на основе системного подхода, объединяющего специалистов различных профессий и должностей: руководителей организаций, внешних и внутренних аудиторов, бухгалтеров, инженеров-технологов, главных специалистов, ревизоров, членов советов директоров, налоговых консультантов, юристов, экономистов. При налоговой оптимизации принципиально платить только положенную сумму установленных налогов и не позднее установленного для этого срока. Переплата сумм налогов с точки зрения оптимизации налогообложения является не меньшей ошибкой, чем их недоплата. Налоговая оптимизация должна быть направлена не только на поиск всех возможных вариантов уменьшения налогов, но и на обоснование правильности исчисления сумм налогов, особенно в спорных ситуациях. Элементами налоговой оптимизации являются: - налоговый календарь, предназначенный для прогнозирования и контроля правильности исчисления и соблюдения сроков уплаты в бюджет требуемых налогов; - стратегия оптимизации налоговых обязательств с четким планом реализации этой стратегии; - точное исполнение налоговых и прочих обязательств, недопущение дебиторской задолженности по хозяйственным договорам за отгруженную продукцию на сроки, превышающие срок исковой давности; - эффективная система бухгалтерского учета, позволяющая получать оперативную объективную информацию о хозяйственной деятельности для целей налогового планирования. Должным образом организованная налоговая оптимизация предусматривает изучение всех предлагаемых к подписанию хозяйственных договоров на предмет их налоговых последствий. Результаты налоговой оптимизации необходимо оценивать не только суммами уменьшенных налогов и принесенных выгод, но и с точки зрения снижения возможного ущерба и издержек, которые были бы неизбежны при ведении хозяйственной деятельности без учета существующих особенностей налогообложения. Налоговую оптимизацию в зависимости от периода времени, в котором она проводится, можно подразделить на перспективную и текущую. Перспективная налоговая оптимизация заключается в применении таких приемов и способов, которые уменьшают налоги в процессе всей деятельности налогоплательщика. Подобная оптимизация достигается посредством правильной постановки бухгалтерского и налогового учета, грамотного применения налоговых льгот и освобождений. Текущая налоговая оптимизация заключается в применении совокупности методов, позволяющих снижать налоги в каждом конкретном случае в отдельно взятом налоговом периоде, например, при осуществлении той или иной операции путем выбора оптимальной формы сделки. Комплексное и целенаправленное использование налогоплательщиком совокупности всех методов налоговой оптимизации составляет налоговое планирование. В отличие от уклонения от налогов (которое связано с нарушением действующего законодательства) налоговое планирование является абсолютно законным средством сохранить заработанные деньги.

В то же время один неверный шаг и можно оказаться за гранью, разделяющей законные и незаконные действия по снижению налогового бремени. Таким образом, пользоваться налоговым планированием нужно, соблюдая следующие принципы: - принцип разумности. Разумность в налоговой оптимизации означает, что все хорошо в меру. Что-то заплатить придется. Применение грубых и необдуманных налоговых схем будет иметь только одно последствие - применение налоговых санкций со стороны государства; - цена решения. Выгода, получаемая от налоговой оптимизации, должна значительно превосходить затраты, которые необходимо осуществить для реализации данного решения; - недопустимость построения оптимизации налогообложения только на смежных с налоговым отраслях права (финансового, банковского, гражданского и др.). В качестве примера можно привести ситуацию, которая сложилась со страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ. Страховые взносы в ПФР не начислялись по договорам возмездного оказания услуг, в то время как на договоры подряда взносы начислялись в установленном порядке; - комплексный подход. Выбрав метод снижения какого-либо налога, следует проверить, не приведет ли его применение к увеличению других налоговых платежей; - индивидуальный подход. Только изучив все особенности деятельности предприятия, можно рекомендовать тот или иной метод снижения налогов. Механически переносить одну и ту же схему с одного предприятия на другое нельзя; - юридическая чистота. Все используемые в том или ином методе юридически значимые документы должны быть проанализированы на предмет соответствия их требованиям действующего законодательства. Достаточно просто и удобно классифицировать виды или направления налоговой оптимизации, используя следующие критерии разграничения видов налоговой оптимизации: - законность действий налогоплательщика. Для простоты можно принять две жесткие альтернативы: налогоплательщик либо нарушает закон, либо нет; - степень налоговой нагрузки: платит ли он налоги, не предпринимая действий по уменьшению налогообложения, либо каким-то образом минимизирует налог. Комбинируя данные критерии, получим четыре вида налоговой оптимизации: - действия налогоплательщика соответствуют закону, налоговые платежи производятся в обычном порядке. Назовем это классической налоговой оптимизацией; - действия налогоплательщика соответствуют закону, налоговые платежи при этом по возможности уменьшаются - минимизация налогов; - действия налогоплательщика не соответствуют закону, налоговые платежи не производятся - противозаконная налоговая оптимизация; - действия налогоплательщика не соответствуют закону, налоговые платежи осуществляются как положено. К обычным критериям построения бизнеса в данном случае необходимо добавить и постоянно учитывать критерий минимизации налогов. Обычная ошибка предпринимателей, которые хотят экономить на налогах в соответствии с законом, сначала разработать организационную и финансовую схему бизнеса, а потом в рамках готовой схемы минимизировать налоги. В подобных условиях достигнуть желаемого результата очень сложно. Думать о налогах необходимо с самого начала планирования своей хозяйственной деятельности.

ТВЕРДЫЕ СТАВКИ НАЛОГОВ Помимо вышеперечисленной классификации налоги также делятся на налоги с твердыми и налоги с плавающими ставками. Твердые ставки налогов могут устанавливаться в точных суммах (в рублях и копейках), например налог с владельцев автотранспортных средств, могут также устанавливаться в процентах от налогооблагаемой базы, например налог на имущество предприятий. ПЛАВАЮЩИЕ СТАВКИ НАЛОГОВ Плавающие ставки всегда устанавливаются в процентах от налогооблагаемой базы, при этом ставки могут быть плавающими в зависимости от размера объекта налогообложения (размера налогооблагаемой базы), типичный пример - подоходный налог с физических лиц, может быть плавающим в зависимости от категории налогоплательщица, например, налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения. ОБЪЕКТЫ И СУБЪЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПО ОСНОВНЫМ ВИДАМ НАЛОГОВ, РЕГИСТРАЦИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ ОБЪЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Под объектом налогообложения действующее законодательство понимает налогооблагаемую базу по тому или иному виду налога, рассчитанную в соответствии с требованиями нормативных документов

1. Расчет налогов и оптимизация налогообложения

2. Методы минимизации логических функций

3. Методы активизации познавательной деятельности учащихся в процессе изучения курса "Физическая география материков и океанов"

4. Налоговое планирование на торговых предприятиях и оптимизация налогообложения

5. Сравнение эффективности методов сортировки массивов: Метод прямого выбора и метод сортировки с помощью дерева

6. Статические методы против виртуальных методов
7. Радиоволновые, радиационные методы контроля РЭСИ. Методы электронной микроскопии
8. Метод ортогонализации и метод сопряженных градиентов

9. Графический метод и симплекс-метод решения задач линейного программирования

10. Общая физическая подготовка в системе физического воспитания студентов

11. Виды научных работ в области физической культуры, спорта и физической реабилитации

12. Общая спортивная и физическая подготовка в системе физического воспитания

13. Налогообложение физических лиц

14. Налогообложение физических лиц

15. Аренда автомобиля у физического лица-проблемы учета и налогообложения

16. Норвегия - налогообложение физических лиц

Рюкзак для старших классов "Фантазия", 41x32x14 см.
Рюкзак "Фантазия" предназначен для учениц старших классов и студенток. Поклонницам нежной гаммы цветов придется по вкусу броский
621 руб
Раздел: Без наполнения
Мобиль на детскую кроватку "Music Bed Bell" (свет, звук).
Погремушка станет отличным помощником, она позволит привлечь внимание ребенка. Мобиль на детскую кроватку Music Bed Bell - это отличное
1475 руб
Раздел: Мобили
Швабра отжимная "Хозяюшка Мила", KF-08.
Отжимные швабры с PVA насадками подходят для влажной уборки и мытья полов из любых материалов: ламинат, паркет, линолеум, керамическая
371 руб
Раздел: Швабры и наборы

17. Практический метод экспресс-оценки финансовых возможностей физических и юридических лиц

18. Налогообложение доходов физических лиц в РК

19. Налогообложение имущества физических лиц

20. Налогообложение физических лиц

21. Порядок налогообложения физических лиц

22. Современные тенденции в политике налогообложения юридических и физических лиц
23. Гамма – каротаж. Физические основы метода
24. Использование криминалистических средств и методов в установлении лица совершившего преступление

25. Решение задач линейной оптимизации симплекс – методом

26. Основные методы и пути минимизации финансового риска

27. Некоторые принципы построения схем по минимизации налогообложения

28. Чешская республика - системы налогообложения юридических лиц

29. Физические качества человека. Средства и методы их воспита-ния.

30. К проблемам выбора перспективных направлений в использовании нетрадиционных методов и средств физической культуры

31. Методы самоконтроля состояния здоровья и физического развития

32. ЮАР- некоторые аспекты налогообложения юридических лиц

Кружка фарфоровая "FIFA 2018. Забивака. Класс!", 380 мл.
Объем: 380 мл. Материал: фарфор.
319 руб
Раздел: Кружки, посуда
Органайзер для обуви "Сороконожка".
Органайзер "Сороконожка", который можно повесить на дверное полотно, стену и другие поверхности, будет содержать всю Вашу обувь
1056 руб
Раздел: Полки напольные, стеллажи
Фоторамка "Poster gold" (70х100 см).
Рамка настенная может располагаться как вертикально, так и горизонтально. Для фотографий размером: 70х100 см. Размер рамки: 71х101
485 руб
Раздел: Размер 50x60 и более

33. Методы оптимизации портфеля бескупонных облигаций

34. Оптимизация отбора оптимальных признаков на основе приме-нения методов моделирования эволюции для задачи распозна-вания текста

35. Опыт комплексного применения антигомотоксической терапии и физических методов в клинике первичной открытоугольной глаукомы

36. Политический риск и методы его оптимизации

37. Оптимизация структуры учебного материала с позиций компетентностного метода

38. Валютные риски и методы их минимизации
39. Налогообложение. Права, обязанности и ответственность таможенных органов и должностных лиц
40. Исследование методов оптимизации

41. Методы синтеза и оптимизации

42. Оптимизация. Методы многомерного поиска

43. Численные методы интегрирования и оптимизации сложных систем

44. Методы подобия и моделирования с привлечением физических уравнений

45. Методы оптимизации при решении уравнений

46. Классический массаж, как метод физической реабилитации

47. Материалы к созданию метода реконструкции лица по черепу

48. Нетрадиционные средства и методы предупреждения заболеваний при физических нагрузках

Детский стиральный порошок "Умка" (2400 г).
Индивидуальная рецептура разработана специально для серии УМКА, утверждены Органами Сертификации РФ и прошли тестирование на
320 руб
Раздел: Для стирки детских вещей
Набор дошкольника №2 (в коробке).
Этот набор станет замечательным подарком для Вашего малыша. Набор включает в себя пластиковую парту, которая станет для ребенка прекрасным
2326 руб
Раздел: Наборы детской мебели
Перчатки Paclan, латексные, 100 штук, размер L.
Основная составляющая перчаток – натуральный латекс. Высокие барьерные качества. Высокие тактильные качестваМожно использоваться для мытья
433 руб
Раздел: Перчатки

49. Организация и методы исследования влияния родителей на физическое воспитание школьников

50. Компьютерный метод оптимизации конструкции осветителей прожекторного типа

51. Планирование уровня физической нагрузки в рамках рекреационных туристских мероприятий и методы педагогического контроля и самоконтроля работоспособности туристов

52. Современные методы и формы оздоровительной физической культуры г. Горловка

53. Моделирование как метод физической мезомеханики

54. Методы исчисления налогов с юридических лиц
55. Налогообложение юридических лиц
56. Роль и пути оптимизации упрощенной системы налогообложения

57. Классические методы безусловной оптимизации

58. Применение методов линейного программирования для оптимизации стоимости перевозок

59. Метод конечных элементов

60. Изучение миксомицетов среднего Урала, выращенных методом влажных камер

61. Методы исследования в цитологии

62. МЕТОДЫ ИЗУЧЕНИЯ ЭВОЛЮЦИИ ЧЕЛОВЕКА

63. Методологическое значение сравнительного метода в зоологических исследованиях

64. Метод радиоавтографии в биологии

Антистрессовая подушка под шею "Микс".
Удобная подушка под шею создана специально для поездок и перелётов. Её можно использовать и на работе, чтобы приятно расслабиться во время
330 руб
Раздел: Дорожные пледы, подушки
Игра настольная "7 на 9 multi".
Настольная игра "7 на 9 Multi" позволит увлекательно провести время за веселой игрой. В комплект входят 61 карточка и подробная
333 руб
Раздел: Викторины
Шкатулка, 26x26x19 см (арт. 3667-RT-33).
Шкатулки — стильный аксессуар и для рукодельницы, и для филателиста, и для всех, кому приходится на время прятать используемые в хобби
1384 руб
Раздел: Шкатулки для рукоделия

65. Виды стихийных бедствий и методы борьбы с ними

66. Статистика населения. Методы анализа динамики и численности и структуры населения

67. Гидрохимический, атмохический и биогеохимический методы поисков

68. Добыча золота методами геотехнологии

69. Схема системы налогообложения

70. Возникновение и развитие налогообложения
71. Налогообложение
72. Налогообложение в Российской Федерации

73. Налогообложение предприятий малого бизнеса

74. Налогообложение прибыли предприятия

75. Принцип налогообложения /Украина/

76. Сущность, методы и формы государственного регулирования внешнеэкономической деятельности Российской Федерации

77. Совершенствование организации работы отдела контроля за поступлением налогов с физических лиц

78. Предмет, метод, источники Административного права

79. Методы осуществления государственной власти

80. Предмет и метод гражданского права

Игрушка деревянная ALATOYS "Сортер".
Оригинальная деревянная конструкция представляет собой яркий привлекающий детское внимание сортер, включающий в себя 12 разноцветных
443 руб
Раздел: Сортеры, логические игрушки
Набор для проведения раскопок "Dino Excavation. Динозавры".
Набор "Трицератопс и Брахиозавр" из серии Dino Excavation создан специально для детей, интересующихся палеонтологией. В
373 руб
Раздел: Археологические опыты
Рюкзак для старших классов "Совы", черный, 41x32x14 см.
Рюкзак для старших классов, студентов, молодежи. 1 основное отделение, 1 дополнительный карман. Материал: водоотталкивающая ткань. Широкие
621 руб
Раздел: Без наполнения

81. Налоги и налогообложение Африканских стран. Налогообложение ЮАР

82. Предмет, метод и система гражданского процессуального права /Украина/

83. Правовое регулирование налогообложения в зарубежных странах

84. Налогообложение Резидентов и Неризидентов в Казахстане

85. Местное налогообложение в Украине

86. Налог на прибыль. Анализ изменений налогообложения прибыли в связи с введением в действие главы 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций"
87. Функции государства: налогообложение и взимание налогов
88. Налогообложение унитарных и муниципальных предприятий

89. налогообложение предприятий

90. Налоги с физических лиц

91. Налогообложение недвижимости

92. Отраслевые особенности налогообложения на предприятиях по добыче драгоценных металлов (на примере ЗАО «НОДОК»)

93. Налоги на доходы физических лиц

94. Формы и методы выхода предприятий на внешний рынок

95. Правоспособность и дееспособность физических лиц. Институт опеки и попечительства

96. Финансовый контроль: формы, методы, органы

Игрушка-подушка "Жираф", 32 см.
Главное достоинство подушки-это осязательный массаж, приятный, полезный и антидепрессивный. Внешний материал-гладкий, эластичный и прочный
1009 руб
Раздел: Антистрессы
Карандаши цветные "Kores", 24 цвета, с точилкой.
Двусторонние цветные карандаши имеют насыщенные цвета. Трехгранная форма корпуса снижает усталость и придает дополнительный комфорт.
311 руб
Раздел: 13-24 цвета
Кружка фарфоровая "FIFA 2018. Забивака. Триумф!", 480 мл.
Объем: 480 мл. Материал: фарфор.
401 руб
Раздел: Кружки, посуда

97. Цикл-метод обучения. (Методика преподавания эстонского языка)

98. Эффективные методы изучения иностранных языков

99. Метод действенного анализа в режиссуре театра, кино и телевидения

100. Соцреализм как метод искусства


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.