Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Экономика и Финансы Экономика и Финансы

Некоторые проблемы развития государственного финансового контроля в кредитно-банковской сфере

Ночник-проектор "Звездное небо и планеты", фиолетовый.
Оригинальный светильник - ночник - проектор. Корпус поворачивается от руки. Источник света: 1) Лампочка (от карманных фонариков) 2) Три
330 руб
Раздел: Ночники
Совок №5.
Длина совка: 22 см. Цвет в ассортименте, без возможности выбора.
18 руб
Раздел: Совки
Гуашь "Классика", 12 цветов.
Гуашевые краски изготавливаются на основе натуральных компонентов и высококачестсвенных пигментов с добавлением консервантов, не
170 руб
Раздел: 7 и более цветов

Некоторые проблемы развития государственного финансового контроля в кредитно-банковской сфере В статье обосновывается необходимость включения деятельности кредитных учреждений в сферу интересов государственного финансового контроля; рассматриваются перспективы развития института федеральных органов налоговой полиции в системе единого государственного финансового контроля к.э.н. Мастепанова Д.А. Актуальность проблемы реформирования системы государственного финансового контроля в России и специфика социально-экономических условий, на фоне которых эта проблема ставится, настоятельно требуют новых подходов к целому ряду вопросов. В числе наиболее злободневных из них видится вопрос включения в сферу интересов органов государственного финансового контроля деятельности банковской системы страны. В самом деле, мы говорим о том, что объектами государственного финансового контроля являются финансовые потоки. При этом за рамками внимания остается тот факт, что основное русло передвижения этих потоков – банковские каналы. Известно, что Федеральное казначейство размещает свои счета в кредитных организациях на основании договора (ст. 244 Бюджетного Кодекса РФ). Кредитные учреждения опосредуют движение практически всех финансовых потоков в стране. В число задач финансового контроля входит выявление резервов доходов государственного бюджета. Основными источниками доходов федерального бюджета являются налоговые поступления. Не секрет, что именно через кредитные учреждения (а зачастую, и при прямом их участии) наиболее активно осуществляется сокрытие средств от налогообложения. Именно в кредитно-финансовой сфере совершаются наиболее крупные нарушения налогового законодательства. Выявленные налоговые нарушения в банковском секторе составляют самую высокую долю в общем объеме выявленных налоговых нарушений по экономике - 15%. В России усиление государственного контроля за направлениями финансовых потоков, проходящих через коммерческие банки зачастую объявляется направлением “нерыночным”, “недемократическим”. Широко бытует взгляд на коммерческий банк как на структуру сугубо предпринимательскую, в деятельность которой государство не вмешивается, а также мнение, что банки в своей деятельности “не должны выполнять функции “государственных служащих”, подменять налоговые органы, доставляя им различную информацию и сведения на своих клиентов”. На наш взгляд, роль банков в экономике страны отличается рядом характерных черт, наличие которых позволяет говорить о стратегическом значении банковских институтов для всей социально-экономической жизни государства. В их числе следующие: банковскую систему по праву называют “кровеносной системой страны”, опосредующей прохождение платежей практически всех экономических субъектов. Известно, что маленький тромб в кровеносной системе может повлечь за собой смерть человека. Задержки прохождения платежей могут полностью парализовать экономическую жизнь страны; банковской системе присущ высокий уровень системного риска, распространяющийся не только на саму банковскую систему, но и на всю экономику страны. В качестве иллюстрации здесь можно привести тот факт, что закрытие тех или иных промышленных предприятий на протяжении периода реформ било, прежде всего, по персоналу этих предприятий и ограниченному кругу контрагентов предприятия.

Крах же нескольких банков в 1998 г. потряс всю страну, были затронуты интересы абсолютно всех субъектов экономики, включая население. Одновременно банковский сектор по целому ряду причин является одним из наиболее криминализированных экономических сегментов. Еще в 1996 г. Комитет палаты представителей по международным отношениям Конгресса США заслушал доклад представителя ФБР Д.Муди относительно криминогенной ситуации в России. Особо в докладе было отмечено, что банковский сектор России представляет собой наиболее уязвимый и привлекательный объект для преступных группировок и коррумпированных государственных чиновников. По данным МВД РФ, свыше 800 банков (т.е. 34 их общего количества) подчиняются приказам представителей мафии. Аналогичные же цифры называют аналитики Российской Академии Наук и государственный советник Италии по борьбе с мафией П.Винья. В силу этих обстоятельств нельзя приравнивать кредитные учреждения к другим производственным и торгово-посредническим структурам. Государство не имеет права устраняться от контроля в этой области. В этой связи важно внесение соответствующих согласованных поправок в целый ряд действующих нормативных актов, прежде всего, в части корректировки понятия “банковская тайна” и порядка доступа к ней. Это диктуется крайней опасностью сложившейся ситуации в банковской сфере для государства и меры в этой связи должны быть чрезвычайными. Уместным представляется вспомнить известные слова крупного русского политика и реформатора П.А. Столыпина о том, что когда горит дом, пожарные без спроса ломают чужие двери и окна, чтобы потушить пожар. Зарубежный опыт также свидетельствует о том, что денежные потоки, проходящие через банковские каналы, подвергаются тщательному отслеживанию со стороны органов финансового контроля и правоохранительных органов. Так, в США контроль за соблюдением банковского законодательства возложен на целый ряд учреждений, включая минфин, Федеральную резервную систему, Государственный департамент, минторг и Федеральную корпорацию депозитного страхования США. По ряду вопросов им оказывает содействие ФБР. В числе требований закона – обязательное условие, чтобы банки и другие финансовые учреждения хранили и поддерживали определенную документацию в течение пяти лет, а также обязательное условие для частных лиц, банков и других финансовых организаций отчитываться о внутренних и международных операциях, превышающих 10 тыс.долл. Денежные инструменты, ввозимые и вывозимые из страны либо вкладываемые или снимаемые в американских банках и других финансовых учреждениях, сами по себе не являются ни контролируемыми, ни незаконными. Однако сам факт перевозки суммы, эквивалент которой превышает 10 тыс. долл., должен быть декларирован в таможне в специальной форме "A Repor of I er a io al ra spor a io of Curre cy or Mo e ary I s rume s" - CMIR (Отчет о международном перемещении валюты или денежных инструментов). Обмен, снятие, вклад или перевод суммы, превышающей 10 тыс. долл. во внутренних банках и других финансовых учреждениях, должны быть декларированы в I er al Reve ue Sеrvice - IRS (Налоговое управление, или Служба внутренних доходов) в "A Curre cy ra sac io Repor " - C R (Отчет о валютных операциях).

Лица и организации, уклоняющиеся от соблюдения этих требований, могут подвергнуться уголовной и гражданской ответственности, а сами средства могут быть конфискованы. Руководитель, имеющий право подписи в банке, и лица, контролирующие ценные бумаги или счета в других странах общим объемом более 10 тыс. долл. в течение одного календарного года, должны представлять Федеральному казначейству отчет "A Repor of Foreig Ba k a d Fi a cial Accou " - FBAR (Отчет о финансовых счетах в иностранных банках). Этот отчет представляется Казначейству до 30 июня включительно (в США финансовый год заканчивается в сентябре). И, наконец, начиная с 1986 г., предприятия розничной торговли и частные лица обязаны заполнять для предоставления в Службу внутренних доходов форму "Repor s of Cash Payme s over $ 10, 000 Received i a rade or Busi ess (IRS Form 8300) (Отчет о наличных платежах свыше 10 тыс. долл., получаемых в торговле и бизнесе). В других развитых зарубежных странах действуют аналогичные нормы, позволяющие использовать прозрачность кредитно-банковской сферы как средство для повышения эффективности системы финансового контроля в стране. Действующая в настоящее время система контроля и надзора за деятельностью кредитных учреждений, осуществляемая Банком России, имеет совершенно четкие цели, а именно – обеспечение системной устойчивости банковской системы, прежде всего, на базе учета таких параметров, как существенность рисков и качества внутрибанковских систем управления и контроля за рисками. В состав этих целей не входит (и не должно входить) обеспечение адекватности направления финансовых потоков целям и задачам повышения экономической безопасности государства. Кроме того, недостатки в деятельности Центробанка, допускаемые в сфере надзора за деятельностью коммерческих банков способствуют развитию такой группы нарушений налогового законодательства, как прямое или косвенное пособничество банками недобросовестным клиентам в совершении незаконных финансово-хозяйственных операций или махинаций с документами в целях сокрытия доходов (прибыли) от налогообложения. Ни для кого не секрет, что представляемая банками в ЦБ РФ отчетность зачастую сфальсифицирована и не отражает реального положения вещей. Тот факт, что, несмотря на общеизвестность данной практики, реальных эффективных мер по ее пресечению не предпринимается, провоцирует банки на махинации с финансовой отчетностью их клиентов. Существует и еще один немаловажный аспект рассматриваемой проблемы. А именно - в рамках осуществления контроля над госимуществом уместно поставить вопрос об имуществе в форме денежных средств. Термин “имущество”, используемый в гражданском праве, предусматривает включение в состав имущества денежных средств и ценных бумаг. Российская Федерация, ее субъекты, а также городские, сельские поселения и другие муниципальные образования выступают в отношениях, регулируемых гражданским законодательством, на равных началах с другими участниками этих отношений – гражданами и юридическими лицами. Разместив средства Федерального казначейства на счетах в уполномоченных банках, государство практически передает право пользования своими средствами банку.

Инициативный контроль не вытекает из финансового законодательства, но является неотъемлемой частью управления финансами для достижения тактических и стратегических целей. 9.PОрганизация и задачи финансового контроля в РФ Государственный контроль предназначен для реализации финансовой политики государства, создания условий для финансовой стабилизации страны, он распространяется как на государственные организации, так и на негосударственную сферу экономики коммерческие организации и граждан. В соответствии с российским законодательством государственный финансовый контроль включает в себя контроль за исполнением федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов, организаций денежного обращения, использованием кредитных ресурсов, состоянием государственного внутреннего и внешнего долга, государственных резервов, предоставлением финансовых и налоговых льгот. Финансовый контроль государственных организаций это контроль над разработкой, утверждением и исполнением бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов, а также контроль над финансовой деятельностью государственных предприятий и учреждений, банков и финансовых корпораций

1. Проблемы государственного регулирования нефтяного комплекса России в условиях рынка

2. История государственного управления в России: опыт и проблемы

3. Изменения, произошедшие в финансовой системе России, в переходе к рыночной экономике

4. Административно-правовой статус государственных служащих в России

5. Национально-государственное строительство в России в 1917-1924 гг.

6. Формы и порядок проведения таможенного контроля
7. Финансовая политика России на современном этапе развития
8. Реформы и государственные преобразования в России во второй половине XIX века

9. Проблемы формирования международного имиджа России в постсоветский период

10. Проблема государственного долга: причины, последствия и пути решения

11. Бюджетный дефицит и проблема государственного долга

12. История государственного управления в России

13. Особое государство или провинция империи: проблема государственно-правового статуса Финляндии

14. Институты государственной власти в России

15. Правовые проблемы пенсионной реформы в России

16. Проблема сексуального просвещения в России

Настольная игра "Гномы-вредители. Делюкс".
На первый взгляд, все гномы похожи: маленькие, бородатые, золото любят, упорно стучат своими кирками в подземных туннелях в поисках
1250 руб
Раздел: Карточные игры
Коврик массажный "Первые шаги" от 9 месяцев.
Массажные коврики представляют собой отдельные модули, которые соединяются между собой по принципу "пазл". Массажные элементы,
1368 руб
Раздел: Коврики
Подгузники Libero Comfort (5+), Maxi+, 10-16 кг, 56 штук.
Тянущиеся боковики и эластичный поясок FreeFlex обеспечивают более плотное прилегание подгузника, тем самым препятствуют его протеканию. А
559 руб
Раздел: Более 11 кг

17. Лизинг и проблемы его развития в России

18. Проблемы вексельного обращения в России

19. Проблемы экологии автомобильного транспорта России

20. Проблема занятости в современной России

21. Проблемы становления аудита в России

22. Макроэкономические проблемы государственного долга
23. Проблемы привлечения инвестиций в Россию
24. государственное регулирование экономики России

25. Проблемы избирательного права современной России

26. Комплексная оценка государственного регулирования экономикой России

27. Проблемы аграрного реформирования в России на рубеже 19-20 веков. П.А. Столыпин

28. Государственный строй в России (вторая половина XVI-XVII вв.)

29. Рост многообразия общественных интересов и проблемы государственного управления в информационном обществе

30. "Высокие технологии" и проблемы информационного неравенства в России

31. Финансовая система России и управление ею

32. Государственные ценные бумаги России

Карандаши цветные "ColorPics", 36 цветов + точилка.
Ударопрочные цветные карандаши имеют насыщенные цвета. Шестигранная форма корпуса снижает усталость и придает дополнительный комфорт.
313 руб
Раздел: Более 24 цветов
Логическая игра "Следопыт, колобок".
Игра предлагает ребенку 48 различных заданий на развитие логики и мышления. Смысл игры заключается в том, что нужно разложить пазлы особым
1104 руб
Раздел: Игры логические
Набор столовых приборов BE-0011S24 "Webber", 24 предмета.
В наборе 24 предмета: - вилка столовая (6 штук), - ложка столовая (6 штук), - ложка чайная (6 штук), - нож столовый (6
957 руб
Раздел: От 19 до 50 предметов

33. Государственная служба в России

34. Система государственной службы в России

35. Цели, задачи и практика выполнения государственной программы "Электронная Россия"

36. Государственное управление в России в XIX веке: эпоха реформ и контрреформ

37. История государственного управления в России

38. ВТО: проблемы и перспективы вступления России
39. Демократия, ее модели. Проблемы становления демократии в России
40. Актуальные проблемы социального проектирования в России

41. Проблемы формирования идеологии в России

42. Бюджетный дефицит и проблемы государственного долга

43. Особенности современной финансовой политики России

44. Применение метода IPO на финансовом рынке России и за рубежом

45. Процесс формирования и регулирования государственного долга в России

46. Финансовая политика России в современных условиях

47. Финансовая политика России в современных условиях

48. Финансовая система России

Магнитный лабиринт "Совенок".
Играя с этой увлекательной и красочной игрушкой, ребёнок будет развивать мелкую моторику рук, координацию движений, логику, память и
531 руб
Раздел: Сортеры, логические игрушки
Органайзер для планшета (2 кармана), 40х35 см.
Органайзер для планшета (два кармана под планшет по размерам, два кармана для игрушек) - предназначен для защиты обивки сидений и хранения
346 руб
Раздел: Прочее
Вожжи (поводок детский) "Baby BUM" № 3 (с ручкой и подмышечными валиками).
Детские вожжи (поводок) предназначены: для поддержки и страховки детей начинающих ходить, а также для страховки детей уже умеющих ходить
462 руб
Раздел: Прыгунки, вожжи

49. Финансовая система России в условиях мирового финансово-экономического кризиса

50. Бюджетный дефицит и проблемы государственного долга

51. Проблема безработицы в современной России

52. Современное состояние экономики России и тенденции и перспективы ее развития во время мирового финансового кризиса

53. Порядок проведения технического осмотра

54. Способы и порядок проведения работ по обеззараживанию
55. Порядок проведения налоговых проверок в Республике Беларусь
56. Технико-экономические обоснования и финансовые расчеты

57. Порядок проведения инвентаризации

58. Порядок проведення попереднього обстеження клієнта

59. Сущность аудита и аудиторской деятельности. Краткая характеристика предприятия ООО "Сахалинцемент". Объекты аудита и порядок его проведения. Аудиторское заключение по результатам аудита. Порядок проведения внутреннего и внешнего аудита на предпр

60. Понятия и процессуальный порядок проведение очной ставки, предъявления для опознания, обыска и выемки

61. Порядок проведения квалификационного экзамена на статус адвоката

62. Рассмотрение коллективных споров. Забастовки: понятие, порядок проведения

63. Методика та порядок проведення презентацій

64. Экономическое содержание международного финансового рынка

Набор посуды "Тролли", 3 предмета.
Набор посуды в подарочной упаковке. Кружка 210 мл. Миска 18 см. Тарелка 19 см.
521 руб
Раздел: Наборы для кормления
Муфта для коляски Bambola (шерстяной мех + плащевка + кнопки), темно-синяя.
Муфта на ручку коляски очень легко одевается и защищает Ваши руки от холода. Ткань муфты водоотталкивающая, она утеплена мехом и небольшим
489 руб
Раздел: Муфты на ручку
Матрас в приставную колыбельку Bambola "Mini soft-8" (45x90x8 см).
Состав: - латексированная кокосовая плита; - микрофибра - съемный чехол. Размеры: 45x90x8 см.
883 руб
Раздел: Матрацы до 120 см

65. Порядок проведения сертификации в системе ГОСТ Р

66. Порядок проведения оценки собственности. Оценка автомобиля

67. Задачи и порядок проведения анализа оптового товарооборота

68. Развитие России в 2005-2007 гг.: социально-экономические итоги и перспективы экономического роста

69. Государственный долг России: проблемы и решения

70. Государственный бюджет России и проблемы его сбалансированности
71. Проблемы реализации и контроля финансовых планов
72. Обучение аудиторов. Система государственного финансового контроля

73. Государственный финансовый контроль

74. Государственный финансовый контроль

75. Государственный финансовый контроль

76. Государственный финансовый контроль

77. Государственный финансовый контроль и его роль в рыночной экономике

78. Особенности государственного финансового контроля в Российской Федерации

79. Финансовый контроль в России

80. Финансово-кредитное управление развитием оборонного комплекса России

Давайте вместе поиграем. Игры с логическими блоками Дьенеша.
Это яркое красочное пособие поможет организовать занятия с набором блоков для детей старшего дошкольного возраста. Комплект поможет
326 руб
Раздел: Прочие
Каталка "Пальма" с ручкой.
593 руб
Раздел: На палочке
Электроминикар Tokids "Bubble truck", цвет синий.
Помимо того, что игрушка очень красива и выразительна, помимо того, что она обучает вашего ребенка управлять хоть и маленьким, но все же
1261 руб
Раздел: Электромобили

81. Проблемы формирования промышленности европейского севера России

82. Бюджетный дефицит и государственный долг: теория проблемы и ее проявление в российской экономике

83. Государственный долг России

84. Проблемы реформирования налоговой системы в России

85. Финансовый контроль в период перехода к рынку

86. Актуальные вопросы государственного контроля соблюдения законодательства о защите прав потребителей
87. Правовое положение центрального банка Российской Федерации (Банка России): проблемы правового статуса
88. Проблемы Церкви и религиозного сознания в России во второй половине ХIХ - начале ХХ веков

89. Проблема Курильских островов в отношениях СССР/России и Японии во второй половине XX-нач. XXI вв.

90. Корпорация BBC. Формы и методы государственного контроля вещания

91. Выборы: декларации и действительность (Некоторые проблемы избирательного права в современной России)

92. Порядок управления государственным имуществом

93. Налоговая система России: сущность, проблемы, перспективы развития

94. Государственная политика занятости в России

95. Финансовый контроль

96. Финансовый контроль: формы, методы, органы

Чайник со свистком "Орхидея" ЕМ-25001/8, (2,5 л).
Внешнее высокопрочное японское эмалевое покрытие. Внутреннее эмалевое покрытие, устойчивое к воздействию пищевых кислот. Зачерненное дно с
979 руб
Раздел: Чайники эмалированные
Набор посуды керамической "Леди Баг", 3 предмета (в подарочной упаковке).
Оригинальный набор керамической посуды из трех предметов (тарелка, миска и кружка) с изображением любимых героев – прекрасный подарок для
547 руб
Раздел: Наборы для кормления
Бальзам для стирки спортивной одежды Domal "Sport Fashion", 750 мл.
Бальзам для стирки спортивной одежды Domal "Sport Fashion" можно использовать как самостоятельное средство для стирки спортивной
331 руб
Раздел: Гели, концентраты

97. Ограны финансового контроля и их полномочия в РБ

98. Проблема трагической судьбы России в повести А. Платонова "Котлован"

99. Проблемы использования и пути развития интернет-компьютерных технологий в России


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.