Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Экономика и Финансы Экономика и Финансы

Анализ денежных средств предприятия

Наклейки для поощрения "Смайлики 2".
Набор для поощрения на самоклеящейся бумаге. Формат 95х160 мм.
19 руб
Раздел: Наклейки для оценивания, поощрения
Браслет светоотражающий, самофиксирующийся, желтый.
Изготовлены из влагостойкого и грязестойкого материала, сохраняющего свои свойства в любых погодных условиях. Легкость крепления позволяет
66 руб
Раздел: Прочее
Ручка "Помада".
Шариковая ручка в виде тюбика помады. Расцветка корпуса в ассортименте, без возможности выбора!
25 руб
Раздел: Оригинальные ручки

1. Характеристика денежных средств предприятия. Денежные средства - наиболее ликвидная часть текущих активов - являются составляющей оборотного капитала. К денежным средствам относятся деньги в кассе, на расчетных, текущих, специальных, валютных и депозитных счетах. Охарактеризуем состав денежных средств предприятия по их составу, степени ликвидности и оптимальному сочетанию. Касса предприятия. Наличные денежные средства как в основной, так и иностранной валюте, ценные бумаги и денежные документы, хранящиеся непосредственно на предприятии составляют кассу предприятия. В мировой практике принято, что касса должна обеспечивать текущие потребности предприятия в наличности (выдача зарплаты, средств на командировочные расходы и т.д.), а основная масса денежных средств и приравненных к ним активов принято хранить в банке на расчетном счете, депозите. Хранение больших средств в кассе предприятия считается рисковым по сравнению с банком, поэтому от финансового менеджера требуется выработка такой финансовой политики, при которой в кассе находилась бы минимально необходимая сумма для нужд предприятия на текущий день. Однако, учитывая текущее состояние экономики России, данный принцип не оправдывает себя. В большинстве случаев предприятия не в состоянии спланировать эффективную тактику своих действий. Большая сумма наличности в кассе объясняется также следующими факторами: в случае наступления непредвиденных событий требует значительной суммы денег; застраховаться от риска неплатежей банка, обслуживающего расчетный счет предприятия из-за отсутствия наличных денежных средств у банка. не менее важным в деятельности предприятий, а в особенности торговых предприятий, является дифференциация цен на товары (сырье, материалы, комплектующие) и услуги в зависимости от вида платежей в наличной или безналичной форме. Это в свою очередь вынуждает предприятия применять менее эффективную и менее затратную форму расчетов в наличной форме, причем нередко в обход законов. Кстати, один из факторов, заставляющих предприятия вести "черную бухгалтерию". Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими лицами и имеющим самостоятельный баланс. Порядок открытия расчетного счета регламентирован инструкцией, в соответствии с которой каждому предприятию может быть открыт в одном банке только один расчетный счет. На расчетном счете сосредотачиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисления. С расчетного счета производятся почти все платежи предприятия: оплата поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, соцстраху, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т.п. Выдача денег, а также безналичные перечисления с этого счета банком осуществляются, как правило, на основании приказа предприятия - владельца расчетного счета или с его согласия (акцепта). В западной практике расчетный счет считается наиболее оптимальной формой хранения необходимых в текущей деятельности денежных средств.

В России же в связи с нестабильностью банковской системы и, в особенности, критическим состоянием филиалов банков на периферии регионов существует большой риск неплатежей с расчетного счета именно по вине банка. Текущие счета открываются тем предприятиям и организациям, которым не может быть открыт расчетный счет: некоммерческим организациям; обособленным подразделениям юридического лица; состоящим на бюджете учреждениям и организациям, руководители которых не являются самостоятельными распорядителями кредитов. Перечень операций по текущему счету ограничен, а распоряжаться средствами можно только в строгом соответствии с утвержденной сметой. Режим текущего счета должен определяться исходя из полномочий филиала, определенных в положении о нем, и обязательств перед бюджетами и государственными внебюджетными фондами в соответствии с действующим законодательством. Валютный счет. Операции с иностранной валютой могут осуществлять любые предприятия. С этой целью необходимо открыть в банке, имеющем разрешение (лицензию) от Центрального банка России на совершение операций в иностранной валюте, текущий валютный счет. Банки, получившие лицензию, называются уполномоченными банками. Работая по договорам-контрактам, заключенным российскими предприятиями - участниками внешнеэкономической деятельности, оплата которых производится в иностранной валюте, предприятия обязаны 30% выручки продавать на валютном рынке, через уполномоченные банки, в течение 7 дней со дня ее зачисления. Эта особенность требует первоначального отражения всей суммы поступившей выручки в иностранной валюте на так называемый транзитный счет. Банк сообщает клиенту о зачисленных суммах с целью своевременного получения от него документа о продаже и зачислении инвалютных средств на текущий счет. Если распоряжение от предприятия о продаже инвалюты не получено, то банк может проводить ее самостоятельно. Депозит. Часто денежные средства, потребности в которых в данный момент не существует, либо же их сумма не соответствует целевому назначению этих средств и предприятие считает необходимым накапливать определенную сумму денег (данным примером могут служить фонды накопления, амортизационные отчисления и т.п.), то предприятия нередко выбирает такую форму как депозит, который обеспечивает как высокую степень ликвидности денежных средств, так и доход на них. За счет этого предприятие может держать у себя деньги под рукой в то же время, не имея значительных потерь, не вкладывая эти деньги в производство. Ценные бумаги. К денежным средствам предприятия относятся также ликвидные ценные бумаги, находящиеся в кассе предприятия или в депозитарии банка. Функция, выполняемая ценными бумагами, аналогична функции депозита, однако имеет ряд существенных отличий по способу их обращения, степени ликвидности и доходности. Так, к примеру, досрочно изымая денежные средства с депозита, предприятие может потерять часть процентов, в то время как, реализуя ценные бумаги оно в зависимости от конъюнктуры рынка может даже выиграть. В свою очередь, ценные бумаги можно разделить на следующие виды: Акция - ценная бумага, свидетельствующая о внесении пая в капитал акционерного общества.

Дает ее владельцу право на присвоение части прибыли в форме дивиденда. Облигация - ценная бумага не предъявителя, дающая владельцу право на получение годового дохода в виде фиксированного процента. Вексель- вид ценной бумаги, денежное обязательство. Варрант - ценная бумага, выражающая льготное право на покупку акций эмитента в течение определенного времени по определенной цене. Опцион- краткосрочная ценная бумага, дающая право ее владельцу купить или продать другую ценную бумагу в течение определенного периода по определенной цене контрагенту, который за денежное вознаграждение принимает на себя обязательство реализовать это право. Всегда существуют преимущества, связанные с созданием большого запаса денежных средств, — они позволяют сократить риск истощения наличности и дают возможность удовлетворить требование оплатить тариф ранее установленного законом срока. С другой стороны, издержки хранения временно свободных, неиспользуемых денежных средств гораздо выше, чем затраты, связанные с краткосрочным вложением денег в ценные бумаги (в частности, их можно условно принять в размере неполученной прибыли при возможном краткосрочном инвестировании). 2. Задачи и источники анализа денежных средств предприятия. Анализ денежных средств и управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности главного бухгалтера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т.п. Значимость такого вида активов, как денежные средства, по мнению Джона Кейнса, определяется тремя основными причинами: рутинность — денежные средства используются для выполнения текущих операций; поскольку между входящими и исходящими денежными потоками всегда имеется временной лаг, предприятие вынуждено постоянно держать свободные денежные средства на расчетном счете; предосторожность - деятельность предприятия не носит жестко предопределенного характера, поэтому денежные средства необходимы для выполнения непредвиденных платежей; спекулятивность — денежные средства необходимы по спекулятивным соображениям, поскольку постоянно существует ненулевая вероятность того, что неожиданно представится возможность выгодного инвестирования. Вместе с тем омертвление финансовых ресурсов в виде денежных средств связано с определенными потерями — с некоторой долей условности их величину можно оценить размером упущенной выгоды от участия в каком-либо доступном инвестиционном проекте. Поэтому любое предприятие должно учитывать два взаимно исключающих обстоятельства: поддержание текущей платежеспособности и получение дополнительной прибыли от инвестирования свободных денежных средств. Таким образом, одной из основных задач управления денежными ресурсами является оптимизация их среднего текущего остатка. Основными задачами анализа денежных средств являются: оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия; контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению; контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом; контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками; своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности; диагностика состояния абсолютной ликвидности предприятия; прогнозирование способности предприятия погасить возникшие обязательства в установленные сроки; способствование грамотному управлению денежными потоками предприятия.

В учетной политике предприятия было закреплено, что выручка от реализации продукции (работ, услуг) определяется по кассовому методу, согласно требованиям статьи 273 Налогового кодекса РФ, то есть по моменту поступления денежных средств на расчетный счет, в кассу предприятия, поступления иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав. Расходы на изготовление печати составили 1000Pруб. Был открыт расчетный счет, стоимость открытия которого составила 1000Pруб. В 100Pруб. обошлось заверение нотариусом карточки с образцами подписи и оттиска печати. В марте 2007 года, имея достаточную сумму денежных средств, предприятие провело рекламную акцию через средства массовой информации, которая обошлась в 15 000Pруб. Общая сумма расходов составила 17 100Pруб. В учете организации были сделаны следующие проводки: ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 60 P1000Pруб.P отражены расходы по открытию расчетного счета; ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51 P1000Pруб.P удержано банком за открытие расчетного счета; ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 71 P1000Pруб.P отражены расходы по приобретению печати; ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 71 P100Pруб.P отражены расходы на нотариальное заверение; ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 60 P15 000Pруб.P отражены расходы на рекламу; ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51 P15 000Pруб.P оплачена рекламная акция

1. Анализ и управление денежными средствами предприятия

2. Анализ основных средств предприятия

3. Потоки денежных средств предприятия и их отражение в бухгалтерской (финансовой) отчетности

4. Учет денежных средств предприятия

5. Учет и анализ денежных средств

6. Выручка от реализации продукции, работ и услуг как основной источник денежных средств предприятий, особенности ее формирования и использования в рыночных условиях хозяйствования (на материалах ТКУП "Столичный")
7. Анализ основных средств предприятия ООО "Империя Мебели"
8. Бухгалтерский учет, аудит и экономический анализ движения денежных средств на предприятии АПК

9. Учет денежных средств на предприятии

10. Планирование бюджета движения денежных средств на предприятии

11. Бухгалтерский учет денежных средств в с/х предприятиях

12. Анализ потока денежных средств

13. Учет денежных средств на сельскохозяйственном предприятии

14. Учет и анализ движения денежных средств

15. Учет и анализ движения денежных средств в организациях (на материалах ООО "Таир-Дон")

16. Учет и аудит денежных средств и расчетов на примере ОАО Уманского районного предприятия "Сельхозтехника"

Игрушка деревянная ALATOYS "Сортер".
Оригинальная деревянная конструкция представляет собой яркий привлекающий детское внимание сортер, включающий в себя 12 разноцветных
443 руб
Раздел: Сортеры, логические игрушки
Набор для проведения раскопок "Dino Excavation. Динозавры".
Набор "Трицератопс и Брахиозавр" из серии Dino Excavation создан специально для детей, интересующихся палеонтологией. В
373 руб
Раздел: Археологические опыты
Рюкзак для старших классов "Совы", черный, 41x32x14 см.
Рюкзак для старших классов, студентов, молодежи. 1 основное отделение, 1 дополнительный карман. Материал: водоотталкивающая ткань. Широкие
621 руб
Раздел: Без наполнения

17. Учет операций в валюте и движений денежных средств на счетах и в кассах предприятия

18. Анализ использования денежных средств

19. Аудит и анализ нематериальных активов и основных средств предприятия ОАО "АвтоВАЗагрегат"

20. Анализ и оценка процесса управления денежными потоками предприятия ООО "Конди"

21. Денежные средства и организация расчетов на предприятиях

22. Анализ и управление денежными средствами
23. Анализ наличия, структуры и эффективности использования оборотных средств предприятия
24. Анализ оборачиваемости оборотных средств предприятия

25. Разработка и анализ перспектив развития предприятия

26. Анализ производственной мощности предприятия

27. Экономический анализ деятельности агропромышленных предприятий

28. Анализ финансового состояния предприятия АПК

29. Анализ финансового состояния предприятия индустрии гостеприимства

30. Роль кредита в организации оборотных средств предприятия

31. Учет денежных средств

32. "Учет денежных средств и операций в иностранной валюте"

Набор для специй "Сад", 5 предметов, 19x14x13,5 см.
Набор для специй на деревянной подставке. Размер: 19x14x13,5 см. Материал: керамика.
552 руб
Раздел: Наборы для специй
Муфта для рук "Еду-Еду", на коляску, зимняя, цвет: шоколадный.
Зимняя муфта с надежными кнопками быстро и удобно надевается на ручку коляски или санок. Муфта позаботится о том, чтобы Ваши руки
519 руб
Раздел: Муфты на ручку
Перчатки смотровые, нитриловые, нестерильные "Klever", неопудренные, текстурированные, размер S, 50.
Особенности и преимущества: превосходное растяжение; устойчивость к порезам, разрывам и проколам при сохранении тактильной
430 руб
Раздел: Перчатки

33. Учет основных средств предприятия

34. Анализ хозяйственной деятельности предприятия на основе статистических расчетов

35. Инвентаризация основных средств предприятия в строительстве

36. Автоматизированные информационные технологии в учете денежных средств

37. Бухгалтерский учет денежных средств на примере ООО "Мото-Мир"

38. Методика аудита операций по учету денежных средств и денежных документов
39. Роль и значение отчета о движении денежных средств как составной части бухгалтерской отчетности.
40. Амортизация основных средств предприятия

41. Анализ финансового состояния предприятия связи (на примере Алданского улусного узла почтовой связи)

42. Анализ платежеспособности, кредитоспособности предприятия и ликвидности баланса

43. Учёт денежных средств

44. Особенности и возможности применения SWOT-анализа на российских предприятиях

45. Финансовая отчетность и анализ финансового состояния предприятия

46. Финaнcoвo-экoнoмичecкий анализ хозяйственной деятельности предприятия

47. Технико-экономический анализ. Анализ выручки (дохода) (предприятия от основной деятельности)

48. Анализ финансового состояния предприятия в переходной экономике

Форма разъемная для кулича Regent "Easy" круглая, 16x12,5 см.
Форма для выпечки разъемная из алюминия с антипригарным покрытием. Удобная застежка. Поверхность устойчива к царапинам. Размер: 16x12,5 см.
581 руб
Раздел: Формы и формочки для выпечки
Штамп самонаборный 3-х строчный, 1 касса, 38x14 мм.
Самонаборный пластиковый 3-х строчный штамп. В комплект входит оснастка с рифленой пластиной, касса букв и цифр, пинцет. Сменная
492 руб
Раздел: Штемпельная продукция, губочницы
Развивающая настольная игра "Читай-Хватай English", новая версия.
Игра помогает развить навык чтения английских слов. Правила чтения слов в английском языке совсем не такие, как в русском, поэтому детям
712 руб
Раздел: Классические игры

49. Анализ хозяйственной деятельности предприятия ОАО "Крымпродмаш" за 1999г.

50. Анализ финансового состояния предприятия

51. Анализ финансового состояния предприятия

52. Анализ финансового состояния предприятия

53. Анализ финансового состояния предприятия

54. Анализ финансового состояния предприятия (на примере ООО "Бейсуг")
55. Анализ хозяйственной деятельности предприятия на основе статистических данных
56. Дифференцированный анализ деятельности сельскохозяйственного предприятия в условиях освоения рыночных отношений

57. Анализ трудовых ресурсов предприятия

58. Экономический анализ деятельности агропромышленных предприятий

59. Анализ финансового состояния предприятия ОАО “Пермэнерго”

60. Ситуационный анализ коммерческой деятельности предприятия « ЧП Масалев» и предложения по оптимизации торговых процессов

61. Статистические методы анализа финансового состояния предприятия в условиях рынка

62. Анализ инвестиционной привлекательности предприятий металлургического комплекса

63. Аргентометрические методы анализа лекарственных средств

64. Анализ управления персоналом предприятия

Трубка телефонная беспроводная.
Инструкция по применению: 1. Ставим на зарядку базу при помощи USB. 2. На базу кладем трубку таким образом, чтобы контакты сошлись. 3.
383 руб
Раздел: Гарнитуры и трубки
Интерактивный Лев Bondibon.
Лев Болтун – это портативный анимированный динамик, который воспроизводит музыку с Вашего МР3 плеера, смартфона или ноутбука и
638 руб
Раздел: Интерактивные животные
Микрофон "Пой со мной! Русское диско".
Этот микрофончик светится под музыку, а на каждой его кнопочке записано 5 танцевальных хитов, включая «Расскажи, Снегурочка»,
314 руб
Раздел: Микрофоны

65. Список задач к билетам по экзамену по предмету Анализ хозяйственной деятельности предприятия

66. Системный анализ на примере предприятия

67. Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО Электрум

68. Оборотные средства предприятия

69. Прогнозирование остатка денежных средств на текущих счетах клиентов

70. Учёт денежных средств и расчётов
71. Анализ использования средств труда длительного пользования
72. Анализ хозяйственной деятельности предприятия (Украина)

73. Планирование и анализ инвестиционной деятельности предприятия

74. Финансовые средства предприятий и основные направления их использования

75. Основы анализа хозяйственной деятельности предприятия

76. Анализ внутренней среды предприятия на примере буфета Омского педагогического университета

77. Анализ итоговых показателей предприятия

78. Анализ себестоимости продукции предприятия

79. Анализ хозяйственной деятельности предприятия

80. Анализ экспортной деятельности предприятий лесного комплекса Сибири

Чудо-пеленка для мальчика "Bambola".
Пеленка на липучках создана, чтобы обеспечить спокойный сон малышу. Благодаря липучкам, которые удерживают и не позволяют ребенку
340 руб
Раздел: Пелёнки
Фоторамка на 6 фотографий С34-004 "Alparaisa", 50,5x34,5 см (белый).
Размеры рамки: 50,5x34,5х1,5 cм. Размеры фото: - 10х15 см, 3 штуки, - 15х10 см, 3 штуки. Фоторамка-коллаж для 6-ти фотографий. Материал:
599 руб
Раздел: Мультирамки
Настольная композиция "Сад Дзен", 29x21x6 см.
Настольная композиция "Сад Дзен" станет необычным подарком для ценителей "заморской" Японской культуры. Время
1122 руб
Раздел: Антистрессы

81. Финансовые аспекты управления оборотными средствами предприятия

82. Эффективность использования оборотных средств предприятия

83. Экспресс-анализ структур управления предприятием

84. Анализ финансового состояния предприятия

85. Анализ финансового состояния предприятия

86. Учет и контроль привлеченных денежных средств в депозиты и вклады банка на примере Филиала ОАО Банк "Менатеп
87. Управление денежными средствами
88. Анализ деловой активности предприятия

89. Анализ трудовых показателей предприятия

90. Анализ финансового состояния предприятия по формам бухгалтерской отчетности

91. Анализ хозяйственной деятельности предприятия

92. Безналичный оборот денежных средств

93. Бухгалтерский учет денежных средств

94. Методика документальной проверки учетной документации движения денежных средств, синтетического и аналитического учета

95. Ревизия денежных средств и расчетных операций

96. Сравнение отчета о движении денежных средств с российской системой учета и требованиями МСФО

Машина "Ракетовоз АРК".
Башня стрелы поворачивается, стрела поднимается, ракета запускается при нажатии на красную кнопку, стекло кабины открывается. Размер:
331 руб
Раздел: Прочее
Подушка с наполнителем "Лебяжий пух. Стандарт", 50x70 см.
Размер: 50x70 см. Цвет: синий. Ткань: 100% хлопок. Наполнитель: заменитель лебяжьего пуха - микроволокно DownFill.
1047 руб
Раздел: Размер 50х70 см, 40х60 см
Конструктор-присоска "Sibelly. Животные", 54 элемента.
Конструктор - присоска "Sibelly" (Сибелли) – это комплект ярких разноцветных присосок различной формы. Благодаря липучкам все
740 руб
Раздел: Мягкий конструктор

97. Учет денежных средств

98. Учет и контроль использования денежных средств на примере ТОО

99. Анализ кредитоспособности коммерческого предприятия


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.