Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Экономика и Финансы Экономика и Финансы

Порядок начисления НДС. Налоговые вычеты

Браслет светоотражающий, самофиксирующийся, желтый.
Изготовлены из влагостойкого и грязестойкого материала, сохраняющего свои свойства в любых погодных условиях. Легкость крепления позволяет
66 руб
Раздел: Прочее
Чашка "Неваляшка".
Ваши дети во время приёма пищи вечно проливают что-то на ковёр и пол, пачкают руки, а Вы потом тратите уйму времени на выведение пятен с
222 руб
Раздел: Тарелки
Наклейки для поощрения "Смайлики 2".
Набор для поощрения на самоклеящейся бумаге. Формат 95х160 мм.
19 руб
Раздел: Наклейки для оценивания, поощрения

Задача 1 ООО «Дальсвет» реализовало товар – модемы (500 штук) организации ООО «Проектинвест», стоимость одного модема без учета НДС составила 1,5 тыс. руб. ООО «Дальсвет» также приобрело у поставщика ООО «Евротех» товар – принтеры (100 штук), стоимость одного принтера без учета НДС составила 6 тыс. руб. Задание: Составьте счет-фактуру по каждой указанной операции, раскройте юридическое значение счет-фактуры. Определите сумму НДС при приобретении и при продаже товара. Имеет ли налогоплательщик ООО «Дальсвет» право на налоговые вычеты, если да, то на какие и в каком размере? Имеет ли налогоплательщик ООО «Дальсвет» право на зачет и возврат сумм налога? Раскройте со ссылкой на статьи Налогового кодекса РФ порядок реализации права на возврат и зачет излишне уплаченных сумм налога? Определите сумму налога, которую налогоплательщик ООО «Дальсвет» должен уплатить в бюджет? Решение: 1.Составим счет-фактуру по операции: ООО «Дальсвет» реализовало товар – модемы (500 штук) организации ООО «Проектинвест», стоимость одного модема без учета НДС составила 1,5 тыс. руб. Составим счет-фактуру по операции: ООО «Дальсвет» также приобрело у поставщика ООО «Евротех» товар – принтеры (100 штук), стоимость одного принтера без учета НДС составила 6 тыс. руб. Для этого возьмем бланк счет-фактуры в Приложении 1 в Правилах ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. 914 (в редакции постановлений Правительства Российской Федерации от 15 марта 2001 г. 189, от 27 июля 2002 г. 575, от 16 февраля 2004 г. 84, от 11 мая 2006 г. 283) Счет-фактура - счет, выписываемый продавцом на имя покупателя и удостоверяющий фактическую поставку товара или услуг и их стоимость. Выписывается после окончательной приемки товара покупателем. Содержит детали сделки по продаже, включая объем (количество единиц), цену за единицу, общую цену, условия продажи, способ доставки. В розничной компании счет-фактуру готовят в момент сделки. В оптовой компании счет-фактура подготавливается после получения бухгалтерией извещения от отдела отправки о том, что груз был выслан покупателю. При расчетах по налогу на добавленную стоимость плательщики налога на добавленную стоимость, при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), как облагаемых налогом на добавленную стоимость, так и не облагаемых налогом, составляют и ведут журналы учета счетов-фактур, книгу продаж и книгу покупок. Каждая отгрузка товара (выполнение работы, оказание услуги) оформляется составлением счета-фактуры и регистрацией ее в книге продаж и в книге покупок Счет-фактура составляется организацией-поставщиком (подрядчиком) на имя организации покупателя (заказчика) в двух экземплярах, первый из которых не позднее 10 дней с даты отгрузки товара (выполнения работы, оказания услуги) или предоплаты (аванса) представляется поставщиком покупателю и дает право на зачет (возмещение) сумм налога на добавленную стоимость. Второй экземпляр (копия) счета-фактуры остается у поставщика для отражения в книге продаж и начисления налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг).

Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации поставщика, а также лицом, ответственным за отпуск товаров (работ, услуг) и скрепляется печатью организации. При получении товаров (работ, услуг) Счет-фактура подписывается покупателем или его уполномоченным представителем. Кроме основной функции документа, указывающего сумму платежа, может быть использован в качестве накладной, направляемой с товаром. Выписанный на специальном бланке Счет-фактура может служить также сертификатом о происхождении товара. Счет-фактура имеет большое многообразие форм. Коммерческая фактура оформляется продавцом по стандартной форме и выдается покупателю. Предварительный, или временный, счет выдается в случае, когда окончательные детали сделки к моменту отгрузки неизвестны либо ее условия предусматривают возможный отказ покупателя от товара. Окончательный счет оформляется для уточнения размеров расчета по сделке и выдается в случаях, когда ранее оформлялись предварительные счета. Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке. Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного пунктами 5, 5.1 и 6 статьи 169 Налогового кодекса, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению. Невыполнение требований к счету-фактуре, не предусмотренных пунктами 5 и 6 статьи 169 Налогового кодекса, не может являться основанием для отказа принять к вычету суммы налога, предъявленные продавцом. 2. Определим сумму НДС при приобретении и при продаже товара. Согласно статье 154 Налогового кодекса Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 Налогового Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. Налоговая база модемов составляет 500 шт х 1500 рублей = 750000 рублей. Налоговая база принтеров составляет 100 шт х 6000 рублей = 600000 рублей. Налоговая ставка определяется пунктом 3 статьи 164 Налогового кодекса: Налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов. Порядок исчисления налога оговорено статьей 166 Налогового кодекса: Сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со статьями 154 - 159 и 162 Налогового Кодекса исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога модемов составляет 750000 рублей х 18% = 135000 рублей. Сумма налога принтеров составляет 600000 рублей х 18% = 108000 рублей. 3. Имеет ли налогоплательщик ООО «Дальсвет» право на налоговые вычеты, если да, то на какие и в каком размере? В соответствии с пунктом 1 статьи 171 Налогового Кодекса РФ исчисленная налогоплательщиком в порядке, установленном статьей 166 НК РФ, налоговая база по НДС может быть уменьшена на установленные главой 21 Налогового Кодекса РФ налоговые вычеты.

Только при наличии всех необходимых условий, перечисленных в статье 172 Налогового Кодекса РФ, налогоплательщик имеет право реализовать свое право на применение налоговых вычетов по НДС. Однако необходимо помнить, что данное право предоставлено налогоплательщику, поэтому, если к моменту возникновения этих условий лицо утратило этот статус, применение налогового вычета по НДС неправомерно. Согласно статье 171 Налогового Кодекса Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные налоговые вычеты. Налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 Налогового Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 статьи 171 Налогового Кодекса. (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 166-ФЗ, от 22.07.2005 119-ФЗ) Вычетам подлежат, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и при наличии соответствующих первичных документов. (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 166-ФЗ, от 22.07.2005 119-ФЗ) ООО «Дальсвет» также приобрело у поставщика ООО «Евротех» товар на общую сумму 708000 рублей, в том числе НДС 18% - 108000 рублей. При условии, что ООО «Дальсвет» выполнило следующие условия: В целях применения пункта 2 статьи 171 Кодекса суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, на территории Российской Федерации, подлежат вычету у налогоплательщика после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов (с учетом особенностей, предусмотренных статьей 172 Кодекса), при условии их оплаты и наличия счета-фактуры, независимо от принятой им в целях налогообложения учетной политики. 4. Имеет ли налогоплательщик ООО «Дальсвет» право на зачет и возврат сумм налога? Раскройте со ссылкой на статьи Налогового кодекса РФ порядок реализации права на возврат и зачет излишне уплаченных сумм налога? Право налогоплательщика на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов закреплено подпунктом 5 пункта 1 статьи 21 Налогового кодекса Российской федерации. Обязанность налоговых органов осуществлять возврат налогоплательщикам сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов установлена подпунктом 5 пункта 1 статьи 32 Налогового Кодекса РФ. Порядок зачета и возврата указанных сумм регламентирован главой 12 Налогового Кодекса РФ, состоящей из статей 78 и 79.

Бухгалтер регистрирует его в книге продаж с пометкой «уплата налога налоговым агентом» в момент фактического перечисления денег арендодателю. А вот в книге покупок ничего регистрировать не надо. Ведь налоговым вычетом по НДС плательщики ЕНВД воспользоваться не могут. Приобретение товаров (работ, услуг) у иностранных лиц Налоговая база при таких операциях определяется налоговым агентом. При этом налоговыми агентами признаются покупатели этих товаров (работ, услуг). Рассмотрим порядок удержания налога налоговым агентом на примере. ПРИМЕР В I квартале 2007 года иностранная компания оказала розничной фирме плательщику ЕНВД юридические услуги. Иностранная компания не имеет представительства на территории России. Договорная стоимость оказанных услуг составила 23 600Pруб. (с учетом налогов, подлежащих удержанию в соответствии с российским законодательством). В этом же квартале подписан акт приемки-сдачи оказанных услуг. Расчеты произведены в рублях в безналичной форме. В бухгалтерском учете розничной организации делаются следующие проводки: ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 76 P20 000Pруб. (23 600 3600)P отражена стоимость юридических услуг; ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 76 P3600Pруб. (23 600Pруб

1. Порядок начисления заработной платы при разных формах и системах оплаты труда

2. Порядок начисления пенсий за выслугу лет

3. Порядок начисления и уплаты налогов, ответственность за налоговые правонарушения

4. Экономическая сказка-реферат "НДС - вражья морда" или просто "Сказка про НДС"

5. Применение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в России

6. Порядок заполнения налоговой декларации по НДС при ввозе товаров из России
7. Порядок увольнения с работы и его оформление
8. Регистрация документов как ключевой этап работы с документами

9. Виды и формы оплаты труда. Порядок ее начисления (Контрольная)

10. Становление абсолютизма в России (2 работы)

11. Современные формы работы с посетителями музеев Германии и России

12. Экспортный НДС не возвращают из-за претензий к документам

13. Работа с документами

14. Порядок исчисления и уплаты НДС строительно-монтажными организациями

15. Организация и работа с документами

16. Организация работы с документами

"Счеты" - деревянная игрушка.
Эти забавные и яркие счеты изготовлены из экологически чистого материала древесины. Игра с ними прекрасно развивает мелкую моторику и
342 руб
Раздел: Счетные наборы, веера
Мантоварка алюминиевая, 3 сетки, 6 л.
Мантоварка, алюминиевая, 3-х уровневая. Размеры: длина - 28 см, ширина - 29 см. Мантоварка имеет 3 съемные сетки. Пригодна для
1019 руб
Раздел: Скороварки, пароварки, мантоварки
Набор цветных карандашей "Noris Club", 36 цветов.
Детские цветные карандаши в картонной коробке. Серия «Noris Club» предназначена для использования детьми. Специальное защитное белое
566 руб
Раздел: Более 24 цветов

17. Технология работы с документами в современных условиях

18. Порядок учета НДС при осуществлении иной деятельности, наряду с деятельностью, подлежащей обложению ЕНВД

19. Организация работы с документами в бухгалтерии

20. Особенности работы иностранного предприятия в России

21. Работа с EXCEL: приёмы оформления документа (отчёта)

22. Показатели рентабельности работы предприятия, порядок их исчисления
23. Финансовый рынок: сущность, порядок и правила работы
24. Организация работы с документами

25. Особенности работы с распорядительными документами

26. Работа с кадровыми документами

27. Технология работы с документами в негосударственных организациях на примере ЗАО Строительная Компания "Технолига"

28. Автоматизация начисления и выплаты сдельной заработной платы работникам мебельного цеха

29. Организация и порядок финансирования выборов в России

30. Порядок выплаты заработной платы, правовая охрана. Удержание из заработной платы и его размер

31. Порядок и условия исполнения и отбывания наказания в виде обязательных работ

32. Порядок управления территориальными органами пенсионного фонда России

Ножницы "Pigeon" для ногтей новорожденных.
Ножницы для ногтей новорожденных "Pigeon" благодаря маленьким закругленным и тонким лезвиям, позволяют подстригать ногти малыша
721 руб
Раздел: Маникюрные наборы детские
Точилка механическая "Classic", синяя.
Цветной пластиковый корпус с прозрачным контейнером, объемный контейнер для стружки, стальные самозатачивающиеся ножки. Размеры: 91x88x4 мм.
317 руб
Раздел: Точилки
Карандаши металлик, трехгранные, 12 цветов.
Карандаши цветные металлик. Трехгранные. Удобно точить. Прочный грифель. Количество цветов: 12. В ассортименте, без возможности выбора.
324 руб
Раздел: 7-12 цветов

33. Нашествие Наполеона на Россию 1812 года в работах советских историков XX века

34. Юридическое определение терроризма в законодательстве России, США и документах ООН. Его практическое применение на примере движения Хамас

35. Порядок работы с научной литературой и поиск источников информации

36. Организация работы по подготовке к архивному хранению документов современных политических партий, организаций, движений на примере центра новейшей истории Тульской области

37. История социальной работы в России

38. Молодая семья как объект социальной работы в России
39. НДС в России
40. Состав и порядок представления налоговой декларации по НДС. Информационная база для составления отчетности

41. Библиотека и краеведение. Работа библиотек с краеведческими документами

42. Деревянные конструкции (лабораторные работы)

43. Разработка основных разделов проекта производства работ

44. Кровельные работы

45. Реактивные двигатели, устройство, принцип работы

46. Оценка безотказной работы технической аппаратуры (задачи)

47. Принцип работы и назначение телескопа

48. Отчёт по лабараторным работам по биологии за 1 семестр

Подгузники-трусики для мальчиков Huggies DryNights, 4-7 лет, 10 штук.
Деликатная защита на всю ночь для детей от четырех лет, страдающих энурезом. Одноразовые Трусики "Huggies Dry Night" для
427 руб
Раздел: Обычные
Глобус физический на подставке из пластика диаметром 250 мм.
Диаметр: 250 мм. Масштаб: 1:50000000. Материал подставки: пластик. Цвет подставки: прозрачный. Шар выполнен из толстого пластика, имеет
554 руб
Раздел: Глобусы
Набор для проведения опытов по очистке воды "Юный ученый".
Самый лучший способ познания окружающего мира – увидеть все собственными глазами. Набор для проведения опытов по очистке воды «Юный
403 руб
Раздел: Химические опыты

49. Воздушно-десантные войска России

50. Разглашение сведений военного характера, составляющих государственную тайну. Утрата документов, содержащих военную тайну

51. Военные реформы 1862-74 годов в России. Техническое перевооружение армии и флота, всесословная воинская повинность. Изменение системы военного управления

52. Воспитательная работа в вооруженных силах и ее влияние на психику воина в боевой деятельности

53. Организация и порядок использования в бою мотопехотной (пехотной, танковой) (бригады армий вероятного противника)

54. Финансово-кредитное управление развитием оборонного комплекса России
55. Воспитательная работа с личным составом в период подготовки к воинской службе (Виховна робота з особовим складом у період підготовки до несення служби військ)
56. Организация и проведение спасательных работ в чрезвычайных ситуациях

57. Перечень радиационно-опасных объектов России

58. Пути и способы повышения устойчивости работы объектов экономики в чрезвычайных ситуациях

59. Химическое оружие и проблемы его уничтожения в России

60. Экономическая география в дореволюционной России

61. Португалия, как новый сегмент туристического бизнеса в России

62. Особенности озёр России (Доклад)

63. Нганасаны - малые народы России

64. География России (Шпаргалка)

Набор для творчества "Топиарий. Нежность".
Набор для творчества поможет вам освоить новый вид прикладного творчества - создания топиария. Топиарий - это декоративное деревце,
359 руб
Раздел: Поделки по созданию предметов из пластика, полимеров, стекла
Комплект постельного белья 1,5-спальный "Disney" (с наволочкой 50х70 см).
Добро пожаловать в мир популярных персонажей, супергероев и сказочных существ. Постельное белье для мальчиков и девочек украсит интерьер и
2232 руб
Раздел: Детское, подростковое
Мешок для обуви "Wild", 1 отделение.
Удобный мешок для обуви увеличенных размеров с дополнительным карманом на молнии и сеточкой. Размер: 410х490 мм. Материал: полиэстер.
458 руб
Раздел: Сумки для обуви

65. Машиностроительный комплекс России

66. Реки России (Доклад)

67. Россия

68. Территориальные особенности демографического кризиса в России (на примере Самарской области)

69. Россия. 21 век. Начало строительства (инфраструктурный комплекс как фактор организации экономического пространства России)

70. Народонаселение в переходный период (положение в России)
71. Внешнеэкономические связи России с зарубежными странами
72. Транспортный комплекс России

73. Демографическое положение России и Мурманской области

74. Основные направления научных исследований в России и за рубежом

75. Реформирование электроэнергетики России в контексте мировой энергетики

76. Историко-географический анализ изменений политической карты России за прошедшее столетие

77. Сравнительная характеристика экономических районов центральной России

78. Итоги работы портов: Одесса, Ильичёвск, Николаев, Мариуполь и Херсон за 2003 год

79. Место России в экономике СССР и СНГ

80. Трубопроводный транспорт в России

Сито-кружка для муки BE-014/1 "Webber", 800 мл.
Объем: 800 мл. Размеры: Ø10х9,5 см. Материал: высококачественная нержавеющая сталь. Идеально подойдет для просеивания без комочков
318 руб
Раздел: Дуршлаги, сита
Кувшин "Садовая ягода", 1200 мл.
Кувшин. Объем: 1200 мл. Материал: керамика.
512 руб
Раздел: Кувшины, графины
Багетная рама "Irma" (цвет: коричневый), 30x40 см.
Багетные рамы предназначены для оформления картин на холсте, на картоне, а также вышивок и фотографий. Оформленное изделие всегда
504 руб
Раздел: Размер 30x40

81. Города России. Пермь

82. Современные тенденции демографического развития России

83. Отчет о производственной практике менеджера сервисной службы компании (производство топографо-геодезических работ)

84. Буровые работы

85. Государственный бюджет России, проблемы преодоления его дефицита

86. Денежная система России
87. Изменения, произошедшие в финансовой системе России, в переходе к рыночной экономике
88. Налог на добавленную стоимость /НДС/

89. Налоговая система России

90. Проблемы и перспективы развития денежной системы России

91. Разгосударствление и приватизация: пути и формы. Опыт России и зарубежных стран

92. Формы пользования и владения землей в России. Плата за землю

93. Внешний долг России

94. Налоговая система России в новом правовом поле

95. Налоговые системы развитых стран и их сравнение с налоговой системой России

96. Становление налоговой системы в начале 90-х годов в России

Трамвай.
Детский трамвай незаменимый подарок для каждого мальчика. Доставит удовольствие как юным искателям приключений, так и взрослым любителям
720 руб
Раздел: Автобусы, троллейбусы, трамваи
Настольная игра "Выдерни морковку".
Игра позволит вам интересно провести время в кругу семьи и друзей! Зайцы устраивают соревнования за морковкой, которая растет на верху
1790 руб
Раздел: Игры с фигурками
Уничтожь меня! Уникальный космический блокнот для творческих людей. Смит Кери
Перед вами книга-сенсация, проданная миллионными тиражами по всему миру. Поздравляем, теперь и вы сможете приобщиться к разрушительному
314 руб
Раздел: Блокноты оригинальные, шуточные

97. Совершенствование организации работы отдела контроля за поступлением налогов с физических лиц

98. Реорганизация прокуратуры и создание адвокатуры в России

99. Порядок производства по делам об административных правонарушениях. Постановления по делам об административных правонарушениях


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.