Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Экономика и Финансы Экономика и Финансы

Налог на доходы физических лиц

Совок большой.
Длина 21,5 см. Расцветка в ассортименте, без возможности выбора.
21 руб
Раздел: Совки
Забавная пачка денег "100 долларов".
Купюры в пачке выглядят совсем как настоящие, к тому же и банковской лентой перехвачены... Но вглядитесь внимательней, и Вы увидите
60 руб
Раздел: Прочее
Наклейки для поощрения "Смайлики 2".
Набор для поощрения на самоклеящейся бумаге. Формат 95х160 мм.
19 руб
Раздел: Наклейки для оценивания, поощрения

Введение Налог на доходы физических лиц является одним из самых собираемых налогов как в России, так и во многих промышленно-развитых странах. Он формирует значительную часть федерального, регионального и местного бюджетов. До 01 января 2001 года на территории России взимался подоходный налог в соответствии с одноименным законом РФ. С 01 января 2001 года главой 23 Налогового Кодекса РФ установлен налог на доходы физических лиц. На протяжении многих лет принцип налогообложения доходов граждан менялся. В настоящее время установлена фиксированная ставка, что противоречит принципу справедливости. Также нарушается принцип однократного взимания налога, поскольку сам налогоплательщик отдает часть своего дохода, а также работодатель уплачивает единый социальный налог с доходов своего работника. Однако освобождены от налогообложения многие выплаты социального характера, такие как пенсии, пособия и другое, установлены налоговые вычеты, учитывающие имущественное и социальное положение налогоплательщика. Целью написания данной работы является определение значения налога на доходы физических лиц в общей налоговой системе. Задачами в данном случае являются: определение законодательной базы по налогу на доходы физических лиц. Рассмотрение элементов налога, таких как объект обложения, налоговая база, налогоплательщики, ставка, льготы и т.д. рассмотрение принципа налогообложения доходов физических лиц в других промышленно-развитых странах. Научно установлено, что налогоплательщик готов отдавать до 30% своих доходов. Если налоговое бремя превышает 30%-ный барьер, то доходы начинают скрываться. Задачей государства в таком случае является установление оптимального размера налога таким образом, чтобы повысить его собираемость и вывести доходы «из тени». История возникновения налога на доходы физических лиц Подоходный налог или налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) по сравнению с другими видами налогов довольно «молод». Впервые он был введен в Англии в 1798 г. в виде утроенного налога на роскошь. Этот налог, построенный на чисто внешних признаках (обзаведение мужской прислугой, владение каретой и т.п.), действовал вплоть до 1816 г. При вторичном его введении в 1842 г. он уже более-менее отвечал основным критериям, положенным в основу принципа подоходного налогообложения1. В других странах НДФЛ стали применять с конца XIX – начала XX в. (Пруссия – с 1891 г., Франция – с 1914 г.). Что касается России, то в 1812 году был введен прогрессивный процентный сбор с доходов от недвижимого имущества, представляющий собой своеобразную форму подоходного налога. А специальный закон о подоходном налоге был принят лишь 6 апреля 1916 года, и там наиболее полно воплотились принципы подоходного налогообложения2. В начале 60-х годов в нашей стране была предпринята попытка постепенного снижения вплоть до отмены налога с заработной платы, в связи с чем был издан Закон СССР от 7 мая 1960 г. «Об отмене налогов с заработной платы рабочих и служащих». Однако и до введения НДФЛ налоговые системы в различных странах косвенно учитывали доходы граждан при построении реальных налогов.

Например, размер домового налога зависел от числа окон, этажей и комнат, от параметров фасада дома и от других признаков, которые позволяли судить об общественном положении и доходах плательщика. Введение этого налога в той или иной стране было обусловлено ее внутренними причинами. При всем различии этих причин может быть выделена общая причина, характерная для всех стран. Острая потребность государства в дополнительных средствах, вызванная ростом задолженности, военными и другими расходами, перестала покрываться реальными налогами, размер которых зачастую не соответствовал истинной платежеспособности граждан. В то же время набравшие силу социальные движения требовали устранения несправедливости косвенного налогообложения, не делавшего различий между бедными и богатыми и более тяжело ложившегося на менее состоятельных граждан. Поэтому и был введен НДФЛ, идея которого заключается именно в обеспечении равнонапряженности налогообложения на основе прямого определения доходов каждого плательщика. Налоговые системы развиваются под влиянием экономических, социальных и политических процессов, происходящих в той или иной стране. Они тесно связаны с развитием экономики. Возникновение корпоративных форм организации производства, рост общественного благосостояния, расширение круга собственников, появление новых форм получения дохода – эти и другие, факторы самым непосредственным образом оказали и оказывают эволюционирующее воздействие на развитие системы подоходного налога. Что же касается нашей страны, то переход России на рыночные экономические отношения обусловил создание к 1992 году новой налоговой системы, которая состояла более чем из 60 видов налогов и сборов. В частности Верховным Советом РСФСР был принят Закон от 7 декабря 1991 г. «О подоходном налоге с физических лиц». Основными принципами этого налога являлись: единая шкала прогрессивных ставок с совокупного годового дохода, перечень необлагаемых налогом доходов, вычеты из этого дохода по социальным группам и уменьшение налогооблагаемой базы на расходы, связанные со строительством или приобретением жилья, предпринимательской деятельностью и благотворительностью. За период 1991–2000 гг. в этот закон были внесены изменения и дополнения 21 раз, в т.ч. шкала ставок налога изменялась 9 раз, но всегда была прогрессивной. Минимальная ставка оставалась в размере 12%, а максимальная ставка в разные годы изменялась от 60% до 30% годового совокупного облагаемого дохода. Однако дальнейшее развитие рыночных экономических отношений потребовало создания Налогового кодекса и в третье тысячелетие Россия вступила с этим важным документом. Налоговый Кодекс Российской Федерации (далее – НК РФ) состоит из 2-х частей – общей и специальной. Часть первая (общая) НК РФ, принятая Федеральными законами от 31.07.98 №146-ФЗ и №147-ФЗ (впервые опубликована в «Российской газете», №148–149, 06.08.1998) в редакции Федерального закона от 27.12.2009 №374-ФЗ и дает определения, касающиеся таким понятиям, как, например: «налоги», «сборы», «налоговая база», «налоговый агент», «налогоплательщик», «налоговые ставки», «налоговые органы», «налоговый контроль», «налоговые декларации», «налоговые правонарушения» и др.,

а также устанавливает процедуры налогообложения, налогового контроля, привлечения к налоговой ответственности и ее меры, обжалования действий налоговых органов. Часть вторая (специальная) НК РФ принята Федеральным законом от 05.08.2000 №117-ФЗ («Российская газета» от 10.08.2000 года) в редакции Федерального закона от 27.12.2009 №374-ФЗ и состоит из 18 глав (21 – 31), которыми определен порядок исчисления и уплаты федеральных, региональных и местных налогов (НДС, акцизы, НДФЛ и др.). Глава 23 НК РФ называется «Налог на доходы физических лиц» (ст. 207–233) была введена в действие с 1 января 2001 года, и с этого же времени утратило силу все законодательство о подоходном налоге с физических лиц. Таким образом, формально изменено название налога, а с правовой точки зрения отменен один налог и введен новый налог. Основными чертами новой системы налогообложения являются: отказ от прогрессивной ставки налога и введение единой минимальной налоговой ставки в размере 13% для большей части доходов физических лиц; значительное расширение применяемых налоговых льгот и вычетов; внесение изменений в определение налогооблагаемой базы. Общая характеристика налога Налог на доходы физических лиц установлен гл. 23 Налогового кодекса Российской Федерации и в соответствии со ст. 13 Налогового кодекса РФ относится к категории федеральных налогов. Согласно п. 2 ст. 12 Налогового кодекса РФ федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены Налоговым кодексом РФ и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации. 2.1 Налогоплательщики Как указано в ст. 207 НК РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. При этом физические лица – налоговые резиденты Российской Федерации понимаются как физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения (п. 2 ст. 207 НК РФ). Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации (п. 3 ст. 207 НК РФ). 2.2 Объект налогообложения Объектом налогообложения признается доход, полученный от источников в РФ или от источников за ее пределами для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ или не являющихся налоговыми резидентами РФ. Для физических лиц, являющимися налоговыми резидентами РФ, объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в РФ и от источников за пределами РФ.

Налогоплательщики Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе – налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации 1. 2. Для целей настоящей главы не относятся к доходам, полученным от источников в Российской Федерации, доходы физического лица, полученные им в результате проведения внешнеторговых операций (включая товарообменные), совершаемых исключительно от имени и в интересах этого физического лица и связанных исключительно с закупкой (приобретением) товара (выполнением работ, оказанием услуг) в Российской Федерации, а также с ввозом товара на территорию Российской Федерации. Это положение применяется в отношении операций, связанных с ввозом товара на территорию Российской Федерации в таможенном режиме выпуска в свободное обращение, только в том случае, если соблюдаются следующие условия: 1) поставка товара осуществляется физическим лицом не из мест хранения (в том числе таможенных складов), находящихся на территории Российской Федерации; 2) к операции не применяются положения пункта 3 статьи 40 настоящего Кодекса; 3) товар не продается через постоянное представительство в Российской Федерации

1. Налоги на доходы физических лиц

2. Налог на доходы физических лиц

3. Налог на доходы физических лиц

4. Аудит расчетов по налогу на доходы физических лиц

5. Исчисление налогов на прибыль организаций и на доходы физических лиц

6. Механизм взимания налога на доходы физических лиц
7. Налог на доходы физических лиц
8. Налог на доходы физических лиц

9. Налог на доходы физических лиц

10. Налог на доходы физических лиц

11. Налог на доходы физических лиц

12. Налог на доходы физических лиц

13. Налог на доходы физических лиц: история возникновения, порядок уплаты, налоговые льготы

14. Налоговый контроль по налогу на доходы физических лиц

15. Особенности исчисления налога на доходы физических лиц в ООО "Магнум"

16. Работа налоговых органов по проверке деклараций по налогу на доходы физических лиц

Комплект "Mobile" Раптор, прибор на батарейках и сменный картридж, 240 часов.
Революция на рынке средств защиты от насекомых! Новый портативный прибор, работающий от батареек и не зависящий от электросети. Компактный
502 руб
Раздел: Фумигаторы
Доска магнитно-маркерная "ECO", деревянная рамка, 40х60 см.
Поверхность доски предназначена для письма и рисования маркерами и закрепления информации магнитами. Универсальное интерьерное решение для
953 руб
Раздел: Доски магнитно-маркерные
Настольная игра "Каркассон. Королевский подарок".
Размеренная жизнь феодальных владений в окрестностях Каркассона привлекает множество людей со всех уголков Франции. В городах ведётся
1990 руб
Раздел: Классические игры

17. Совершенствование организации работы отдела контроля за поступлением налогов с физических лиц

18. Разработка системы по сбору информации о доходах физических лиц для формирования налоговых документов и отчетности для налоговой службы по объединению Сургутгазпром

19. Подоходный налог с физических лиц

20. Налоги с физических лиц за границей

21. Подоходный налог с физических лиц

22. Источники формирования совокупного дохода физических лиц
23. Имущественный налог с физических лиц
24. Подоходный налог с физических лиц

25. Виды налогов и порядок уплаты их физическими лицами

26. Подоходный налог с физ. лиц. Декларирование доходов.

27. Налог на имущество физических лиц

28. Налоги и сборы с физических лиц. Налоговые вычеты

29. Особенности расчета налогов юридических и физических лиц

30. Налогообложение физических лиц

31. Контроль за расходами физических лиц

32. Правоспособность и дееспособность физических лиц. Институт опеки и попечительства

Брелок-сердечко.
Материал: металл.
347 руб
Раздел: Металлические брелоки
Настольная игра "Четыре времени года".
Очень интересная и полезная игра, являющаяся аналогом классического лото. На одном из четырех игровых полей, каждое из которых относится к
563 руб
Раздел: Лото детское
Настольная игра "Чудовище Джио-Джанги".
Настольная игра "Чудовище Джио-Джанги" - легендарная приключенческая игра, неоднократно переизданная и пользующаяся огромной
405 руб
Раздел: Классические игры

33. Кредитование физических лиц

34. Совершенствование управлением системой продаж в страховании физических лиц

35. Налогообложение физических лиц

36. Налогообложение физических лиц

37. Налоговый контроль за фактическими расходами физических лиц

38. Об утверждении Положения о перемещении товаров физическими лицами через таможенную границу Российской Федерации
39. Аренда автомобиля у физического лица-проблемы учета и налогообложения
40. Физические лица. Колоны

41. Налогообложение физических лиц

42. Норвегия - налогообложение физических лиц

43. Удержания с физических лиц

44. Кредитование физических лиц учреждениями Сберегательного Банка Российской Федерации

45. Кредитование физических лиц в Сберегательном банке РФ (на примере дополнительного офиса (универсального) № 4451/031 Балезинского отделения)

46. Налогообложение физических лиц

47. Кредитование физических лиц (на материалах ОАО "Белинвестбанк")

48. Кредитование физических лиц коммерческими банками

Настольная семейная игра "Усачи".
Весёлая игра на реакцию. Каждый игрок берёт усы на специальной палочке с присоской. Сдающий переворачивает по одной карте из колоды. На
445 руб
Раздел: Игры на ловкость
Синтетическое средство для стирки белья с ферментами для лучшего отстирывания "Топ", 900 г.
Синтетическое средство для стирки белья подходит как для ручной, так и для автоматической стирки белья из натуральных, смесовых и
342 руб
Раздел: Стиральные порошки
Кружка керамическая "FIFA 2018", 350 мл.
Объем: 350 мл. Материал: керамика.
769 руб
Раздел: Кружки, посуда

49. Организация кредитования физических лиц

50. Предоставление услуг физическим лицам коммерческим банком

51. Система страхования вкладов физических лиц в Российской Федерации

52. Скоринговые системы в кредитовании физических лиц

53. Технология кредитования физических лиц

54. Учет расчетов с юридическими и физическими лицами
55. Граждане (физические лица), как субъекты гражданского права
56. Дееспособность физического лица. Правовое регулирование деятельности объединений предприятий

57. Налоговый статус физических лиц

58. Право собственности физических лиц

59. Правоспособность физических лиц. Право собственности

60. Расследование мошенничества, совершаемого в отношении физических лиц

61. Физические лица, как субъекты гражданских прав

62. Влияние повышения размера страхового возмещения по вкладам физических лиц на рост депозитной базы банковской системы России

63. Методы исчисления налогов с юридических лиц

64. Минимизация налогообложения физических лиц

Магнитофончик "Мульти-пульти".
С магнитофончиком "Мульти-пульти" можно устроить настоящую дискотеку! Слушай 16 песенок ("Весёлая карусель",
340 руб
Раздел: Прочие
Папка для чертежей и рисунков, А2.
Толщина 1,3 мм. Размер - А2 (640x470 мм). 1 отделение. Материал - пластик. 2 ручки. Закрывается на молнию. Цвет в ассортименте, без
537 руб
Раздел: Папки для акварелей, рисования
Набор детской посуды "Принцесса", 3 предмета.
Набор посуды для детей включает в себя три предмета: суповую тарелку, обеденную тарелку и кружку. Набор упакован в красочную, подарочную
397 руб
Раздел: Наборы для кормления

65. Налогообложение доходов физ.лиц

66. Налогообложение имущества физических лиц

67. Налогообложение физических лиц

68. Порядок налогообложения физических лиц

69. Современные тенденции в политике налогообложения юридических и физических лиц

70. Выдача справки о кадастровой стоимости земельного участка по заявлениям физических и юридических лиц для исчисления размера земельного налога
71. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для юридических лиц
72. Содержание и порядок применения единого налога на вмененный доход для субъектов малого предпринимательства

73. Единый налог на вмененный доход в 2003 году

74. Налогообложение доходов иностранных юридических лиц

75. Льготы для юридических лиц. Налог на имущество

76. Схема: «Как не платить налог на доходы в случае выплаты дивидендов?»

77. Повышение устойчивости к физической нагрузке у тренированных и нетренировнных лиц под влиянием тонизирующих фитосборов

78. Уклонение от уплаты налогов как источник преступных доходов (по опыту зарубежных стран)

79. Практический метод экспресс-оценки финансовых возможностей физических и юридических лиц

80. Административная ответственность физических и юридических лиц

Карандаши с разноцветным грифелем "Magic", 5 штук.
Карандаши с разноцветным грифелем. Диаметр: 10 мм. В комплекте: 5 штук.
427 руб
Раздел: До 6 цветов
Пенал большой "Pixie Crew" с силиконовой панелью для картинок (серая клетка).
Повседневные вещи кажутся скучными и однотонными, а тебе хочется выглядеть стильно и быть не как все? "Pixie Crew" сделает твою
1402 руб
Раздел: Без наполнения
Бумага чертежная, А3, 297x420 мм, 100 листов.
Плотность: 200 г/м2, ГОСТ 597-73.
953 руб
Раздел: Папки для акварелей, рисования

81. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство

82. Организация общественного питания для инвалидов и лиц с ограниченными физическими возможностями (на материалах ЗАО "Аленушка" г. Орла)

83. Особенности проведения занятий физической культуры с лицами, имеющими отклонения в интеллектуальном развитии

84. Доходы региональных бюджетов. Налог на имущество организаций

85. Единый налог на вмененный доход

86. Единый налог на вмененный доход
87. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности
88. Единый налог на вмененный доход от предпринимательской деятельности: понятие, условия и порядок оплаты

89. Единый налог на временный доход для отдельных видов деятельности

90. Налог на имущество юридических лиц

91. Налог на продажу автомобильного топлива. Налог на доходы

92. Роль налогов в формировании доходов бюджета РФ

93. Физическая природа комет

94. Влияние физических нагрузок на опорно-двигательный аппарат на примере плавания

95. Физическая подготовка иностранной армии

96. Физическая география СНГ (Азиатская часть)

Датчик обнаружения угарного газа.
Ежегодно сотни людей по всему миру погибают от отравления угарным газом. Именно поэтому в каждом доме, где используется любая
783 руб
Раздел: Детекторы, датчики движения
Таблетки для посудомоечных машин "Paclan Brileo. Classic", 80 штук.
Таблетки обладают отличным моющим действием за счет входящих в состав "умных" энзимов (амилазы и протеазы). Отлично моют посуду,
592 руб
Раздел: Для посудомоечных машин
Тачка "Садовод".
Играя с тачкой «Садовод» ваш малыш сможет почувствовать себя более самостоятельным и взрослым, помогая своим родителям на даче или в
945 руб
Раздел: Садовый инвентарь

97. Налог на добавленную стоимость и специальный налог

98. Принцип построения налога на добавленную стоимость

99. Анализ доходов бюджета Российской Федерации


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.