Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Законодательство и право Законодательство и право     Налоговое право Налоговое право

Налогообложение иностранных организаций в РФ

Крючки с поводками Mikado SSH Fudo "SB Chinu", №4BN, поводок 0,22 мм.
Качественные Японские крючки с лопаткой. Крючки с поводками – готовы к ловле. Высшего качества, исключительно острые японские крючки,
58 руб
Раздел: Размер от №1 до №10
Брелок LED "Лампочка" классическая.
Брелок работает в двух автоматических режимах и горит в разных цветовых гаммах. Материал: металл, акрил. Для работы нужны 3 батарейки
131 руб
Раздел: Металлические брелоки
Гуашь "Классика", 12 цветов.
Гуашевые краски изготавливаются на основе натуральных компонентов и высококачестсвенных пигментов с добавлением консервантов, не
170 руб
Раздел: 7 и более цветов

Содержание Введение 3 1 Особенности налогообложения иностранных организаций в Российской Федерации 4 1.1 Иностранные организации: государственная регистрация и учет в налоговых органах 4 1.2 Налогообложение представительств иностранных компаний 8 1.3 Налог на прибыль иностранной организации от источников в Российской Федерации 14 1.4 Динамика налоговых поступлений в федеральный бюджет РФ от иностранных организаций 17 2 Отчет по НДС иностранной организации в 2006 году 21 3 Современные проблемы налогообложения иностранных организаций 28 3.1 Проблемы удержания доходов налоговыми агентами 28 3.2 Неправомерность вычетов и формирования налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость 32 3.3 Оптимизация налогообложения иностранных организаций на территории РФ Заключение Список использованной литературы 37 Приложение 38 Введение Уже давно иностранные организации заявили о себе как о полноценных хозяйствующих субъектах. И, естественно, развитие самого законодательства направлено на то, чтобы урегулировать вопросы налогообложения не только российских предприятий, но и иностранных организаций. На иностранные организации полностью распространяется законодательство РФ, кроме того, на территории Российской Федерации действуют международные договоры об избежании двойного налогообложения на доходы и имущество иностранных организаций. Это общие договоры. Тема данной курсовой работы - это налогообложение иностранных организаций с момента начала их деятельности и все, связанное с исчислением налоговых обязательств. Задачами курсовой работы являются: 1) исследование проблем применения норм международных договоров РФ об избежании двойного налогообложения и их взаимодействие с налоговым законодательством Российской Федерации; 2) нахождение отличий налогового статуса филиалов и представительств иностранных организации от аналогичных подразделений российских организаций. Целью является рассмотрение особенностей налогообложения иностранных организаций в Российской Федерации, в частности их государственная регистрация и учет в налоговых органах, налогообложение представительств инофирм, налогообложение доходов иностранных компаний от источников в РФ, налоговое поле и место иностранных организаций в РФ, а также рассмотрение современных проблем и направлений оптимизации налогообложения иностранных организаций, разобраться на практике в особенностях налогообложения иностранных компаний в Российской Федерации. 1. Особенности налогообложения иностранных организаций в Российской Федерации 1.1 Иностранные организации: государственная регистрация и учет в налоговых органах Как и любой налогоплательщик иностранная организация обязана встать на учет. В соответствии с Положением об особенностях учета иностранных организаций обозначается несколько категорий иностранных организаций, которые должны встать на учет. Рисунок 1 - Категории иностранных организаций, обязанных встать на учет в налоговых органах. Каждому налогоплательщику присваивается идентификационный номер (ИНН). С 1 января 2005 года была создана единая база данных, где состоят на учете иностранные организации с присвоением кода иностранной организации.

Каждое иностранное предприятие, заявившее о своем намерении работать на территории Российской Федерации, имеет код. Этот код содержится в общем справочнике, администратором которого является Федеральная налоговая служба. Если иностранная организация собирается открыть несколько отделений на территории РФ, то это исключает возможность присвоения нескольких ИНН. Присвоение единого ИНН не означает, что иностранная организация считается единым налогоплательщиком. Каждое отделение определяется как самостоятельный налогоплательщик. При постановке на учет иностранная организация должна представить в налоговый орган: — заявление о постановке на учет по форме № 2001И; — легализованную выписку из торгового реестра, или сертификат об инкорпорации, или другой документ аналогичного характера, содержащие информацию об органе, зарегистрировавшем иностранную организацию, регистрационном номере, дате и месте регистрации. Документы, представляемые в налоговые органы, должны быть составлены на русском языке или на иностранном языке с переводом на русский язык, заверенным в установленном порядке. В случае изменения сведений, содержащихся в заявлениях о постановке на учет или в уведомлениях, иностранные и международные организации обязаны письменно проинформировать об этом налоговые органы по месту учета. Причем сделать это нужно не позднее 10 дней с момента, когда произошли изменения. Если же изменились сведения, которые иностранные (международные) организации указали при постановке на учет в своих странах, указанные организации должны направить в налоговые органы по месту учета соответствующие документы, подтверждающие эти изменения. Иностранные и международные организации не позднее трех дней со дня принятия решения об окончании деятельности филиала или представительства обязаны представить в налоговый орган по месту постановки на учет: — заявление о снятии с учета по форме № 2006ИМД; — копию решения уполномоченного органа иностранной (международной) организации о закрытии филиала или представительства или, в соответствующих случаях, копию акта сдачи работ; — декларацию о доходах и расчеты (декларации) по налогам, составленные на дату окончания деятельности иностранной (международной) организации; — письмо из банка (филиала банка) о закрытии счетов иностранной (международной) организации; — свидетельство о постановке на учет. Снятие с учета иностранной (международной) организации производится налоговым органом в течение 14 дней после подачи заявления и завершается выдачей информационного письма о снятии с учета в налоговом органе по утвержденной форме № 2203ИМД. Налоговое поле иностранных организаций в Российской Федерации Рисунок 2 - Налоговое поле иностранных организаций в Российской Федерации Иностранные организации налоги платят, фактически все, которые входят в налоговую систему РФ. Все зависит от характера деятельности и наличия объекта налогообложения. Практика показывает, что иностранные предприятия в России развивают только определенные отрасли. В некоторых направлениях их деятельности предпочтительней создавать российские предприятия и через них осуществлять деятельность.

Поэтому на практике складывается достаточно ограниченный круг налогов, которые уплачивает иностранное предприятие. Подробное рассмотрение налогов, которые уплачивают практически все иностранные организации, приведены ниже. Транспортный налог зависит от наличия регистрации транспортных средств на каждое конкретное предприятие. Каждое предприятие обязано поставить каждое транспортное средство на учет в налоговом органе. В ответ на это на каждое транспортное средство выдадут информационное письмо с присвоением соответствующего кода. Это означает, что транспортное средство будет учтено в налоговых целях. Когда представляется налоговая декларация по транспортному налогу, в первую очередь, нужно проверить соответствие между транспортными средствами, поставленными на учет и снятыми с учета, и транспортными средствами, которые отражены в декларации. В декларацию должны попасть все транспортные средства, которые зарегистрированы в течение года. Налог на имущество иностранные компании с 1 января 2004 года уплачивают в соответствии с главой 30 Налогового кодекса. Плательщиками налога на имущество являются те иностранные организации, которые осуществляют деятельность через постоянное представительство, имеющие движимое и недвижимое имущество на территории Российской Федерации. При наличии недвижимого имущества иностранная организация всегда будет являться налогоплательщиком, независимо от статуса и характера деятельности. Если у иностранной организации есть движимое имущество, то оно становится объектом налогообложения тогда, когда деятельность приводит к образованию постоянного представительства. Базой налогообложения является средняя стоимость имущества и к этой базе налогообложения применяется ставка налога, которая в настоящее время составляет 2,2%. Налог подлежит уплате в виде авансовых платежей за 1-ый, 2-ой, 3-ий квартал. Когда к налоговой базе применяют ставку и делит на 4, то получается авансовый отчет за конкретный квартал. Когда считают годовую сумму налога, то из произведения базы на ставку получают годовую сумму налога и исключают из нее ранее уплаченные авансы за 1-ый, 2-ой, 3-ий квартал. Декларация представляется ежеквартально и налоговым периодом является год. Налог на добавленную стоимость. У нас все иностранные предприятия признаются плательщиками этого налога. Следует различать потенциальных налогоплательщиков - тех, которые в будущем могут получать фактически какую-то выручку от реализации и платить с нее налог, но при этом в настоящее время не ведут никакой финансово-хозяйственной деятельности, направленной на получение дохода, и реальных налогоплательщиков - тех, которые имеют объект налогообложения и у которых возникают обязательства. По налогу на НДС могут возникать не только обязательства налогоплательщика, но и обязательства налогового агента. Налогоплательщик определяется объектом налогообложения, которым у нас является реализация товаров, работ, услуг на территории РФ. Перечисление происходит в день выплаты дохода. Если декларация представляется в общеустановленном порядке - 20 числа, то налог перечисляется раньше.

Указанные в настоящем подпункте операции не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) при условии финансирования этих работ исключительно и непосредственно за счет займов или кредитов, предоставляемых международными организациями и (или) правительствами иностранных государств, иностранными организациями или физическими лицами в соответствии с межправительственными или межгосударственными соглашениями, одной из сторон которых является Российская Федерация, а также соглашениями, подписанными по поручению Правительства Российской Федерации уполномоченными им органами государственного управления; 17) услуг, оказываемых уполномоченными на то органами, за которые взимается государственная пошлина, все виды лицензионных, регистрационных и патентных пошлин и сборов, а также пошлины и сборы, взимаемые государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами при предоставлении организациям и физическим лицам определенных прав (в том числе лесные

1. Особенности налогообложения иностранных граждан

2. Отраслевые особенности налогообложения на предприятиях по добыче драгоценных металлов (на примере ЗАО «НОДОК»)

3. Заключение договора простого товарищества с иностранными компаниями

4. Особенности налогообложения религиозных организаций

5. Особенности налогообложения рекламной акции

6. Особенности налогообложения индивидуальной предпринимательской деятельности в период становления рыночной экономики России
7. Особенности налогообложения НДС санаторно-курортной деятельности
8. Расчет налогов и оптимизация налогообложения

9. Практические проблемы создания в России ООО иностранной компанией, состоящей из одного лица

10. Практика возврата долгов c российских и иностранных компаний

11. Риэлтерские организации: бухгалтерский учет и налогообложение

12. Место транспортного налога с системе налогообложения

13. Особенности налогообложения в Российской Федерации

14. Особенности налогообложения в страховой организации

15. Особенности налогообложения за пользование биологическими ресурсами

16. Особенности налогообложения некоммерческих организаций

Кран башенный.
Тяжелые колеса из ПВХ играют роль инерционного движителя. Стрела поворачивается, трос наматывается на барабан с трещоткой, человечек
499 руб
Раздел: Подъёмные краны, автокраны
Статуэтка "Мисс кокетливость", 10x9x29 см.
Статуэтка - это отличный вариант подарка. Красивый продуманный дизайн и высокое качество фабричного производства непременно порадуют
1485 руб
Раздел: Миниатюры
Кружка "Вязанная", синяя.
Долгими зимними вечерами, в осеннюю слякоть или весеннюю распутицу приятно согреться кружкой чего-нибудь горячего, особенно, если она тоже
378 руб
Раздел: Кружки

17. Особенности налогообложения производителей сельскохозяйственной продукции

18. Особенности налогообложения юридических лиц

19. Особенности налогообложения предприятий

20. Работа с электронными таблицами Excel. Работа с графическим пакетом Corel Draw

21. Работа с каталогами и подкаталогами. Работа с файлами

22. Понятие воспитательной работы. Роль и место воспитательной работы в системе работы с кадрами
23. Технология социальной работы как мастерство специалиста социальной работы
24. Особенности регулирования иностранных инвестиций на региональном уровне

25. Налогообложение прибыли и доходов иностранных представительств на территории РФ

26. Учет и налогообложение кредитов в иностранной валюте

27. Использование имущественных прав на товарные знаки иностранных юридических лиц: бухгалтерский учет и налогообложение

28. Налогообложение доходов иностранных турфирм

29. Налогообложение доходов иностранных организаций у источника выплаты в Российской Федерации

30. Использование кабинета для внеклассной работы по иностранному языку

31. Исландские компании в схемах налогового планирования позволяют оптимизировать налогообложение

32. Методы организации самостоятельной работы школьников при обучении иностранному языку

Мешок для обуви "Wild", 1 отделение.
Удобный мешок для обуви увеличенных размеров с дополнительным карманом на молнии и сеточкой. Размер: 410х490 мм. Материал: полиэстер.
458 руб
Раздел: Сумки для обуви
Сумка для прогулочной коляски Altabebe, арт. AL1004.
Функциональная и простая. Нет необходимости долго искать мелкие предметы в вашей сумке - теперь вы можете легко найти их, воспользовавшись
1040 руб
Раздел: Сумки и органайзеры
Лоток для кухни раздвижной, 30(50,5)х42,5x6,5 см.
Для хранения столовых приборов. Беречь от огня (t -40+100 C). Срок годности не ограничен. Размер: 30(50,5)х42,5x6,5 см
561 руб
Раздел: Лотки для столовых приборов

33. Особенности работы с иностранными туристами в рамках городов побратимов

34. Отчет о производственной практике менеджера сервисной службы компании (производство топографо-геодезических работ)

35. Двойное налогообложение и международные акты об избежании двойного налогообложения

36. Налогообложение

37. Налогообложение в Российской Федерации

38. Налогообложение предприятий малого бизнеса
39. Налогообложение прибыли предприятия
40. Принцип налогообложения /Украина/

41. Налоги: типы, эволюция. Теория налогообложения

42. Налоги и налогообложение Африканских стран. Налогообложение ЮАР

43. Принципы и формы налогообложения на Украине

44. Налогообложение Резидентов и Неризидентов в Казахстане

45. Налог на прибыль. Анализ изменений налогообложения прибыли в связи с введением в действие главы 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций"

46. Специальные налоговые режимы. Упрощенная система налогообложения

47. Вопросы к госэкзамену по специальности "налоги и налогообложение"

48. Шпоры по налогам и налогообложению

Альбом для пастели "Pastel", А2, 20 листов.
Формат: А2. Количество листов: 20. Плотность бумаги: 300 г/м2. Блок: синий. Твердая подложка.
429 руб
Раздел: 14-24 листа
Бутылочка для кормления "Avent" Natural (260 мл).
Уникальная эргономичная форма позволяет комфортно держать бутылочку в любом положении. Инновационный двойной клапан эффективно снижает
481 руб
Раздел: Бутылочки
Ранец ортопедический "Kitty", цвет розовый.
Ранец с ортопедической спинкой. Компактная обтекаемая форма. Крышка из износостойкой искусственной кожи! Широкие удобные лямки
3295 руб
Раздел: Без наполнения

49. Упрощенная система налогообложения

50. Налогообложение Резидентов и Неризидентов в Казахстане

51. Формирование социальных репрезентаций практики налогообложения при участии СМК

52. Специальные налоговые режимы. Упрощенная система налогообложения

53. Организация учета и налогообложения расчетов по единому социальному налогу

54. Сущность прибыли, ее роль в деятельности предприятия и порядок налогообложения
55. Экономическая теория налогообложения и налоговая политика государства
56. Налогообложение в России, его влияние на цены и деловую активность. Налогообложение в других странах

57. Миссия компании – не декларация, а инструмент для работы

58. Мерчандайзинг: головная боль налогообложения

59. Новый порядок налогообложения сельскохозяйственных производителей

60. Избежание налогообложения

61. История налогообложения

62. Конспект по налогообложению

63. Налогообложение банков

64. Налогообложение в России

Велосипед трехколесный Moby Kids "Comfort. EVA", цвет: синий.
Детский трёхколёсный велосипед Moby Kids "Comfort 10х8 EVA". В данной модели предусмотрены дополнительные функции и аксессуары,
4216 руб
Раздел: Трехколесные
Пепельница на ножке "Мэджик", 72 см.
Пепельница (на ножке) "Мэджик". Размер: 9,5 см. Высота пепельницы: 72 см. Материал: металл.
1534 руб
Раздел: Пепельницы
Карниз для ванной, угловой, белый, 240 см.
Материал: пластик. Длина: 240 см. Цвет: белый.
570 руб
Раздел: Штанги и кольца

65. Налогообложение владельцев транспортных средств

66. Налогообложение операций с векселями

67. Налогообложение предприятия

68. Налогообложение предприятия

69. Налогообложение физических лиц

70. Непрямое налогообложение в Украине
71. Основные цели налогообложения, их классификация. Эффективность налогообложения как степень достижения цели
72. Принципы льготного налогообложения

73. Система налогообложения в Российской Федерации на современном этапе

74. Специалист по налогообложению

75. Характиристика налогообложения Казахстана

76. Налогообложение физических лиц

77. Налогообложение предприятий и пути его совершенствования

78. Налогообложение прибыли

79. Бухгалтерский учет и налогообложение операций с земельными участками

80. Практика Конституционного Суда РФ по вопросам налогообложения

Перчатки смотровые, нитриловые, нестерильные "Klever", неопудренные, текстурированные, размер S, 50.
Особенности и преимущества: превосходное растяжение; устойчивость к порезам, разрывам и проколам при сохранении тактильной
430 руб
Раздел: Перчатки
Фигурка "FIFA2018. Забивака. Класс!", 8,5 см.
Этот обаятельный, улыбчивый символ Чемпионата мира по футболу ещё и сувенир в память о событии мирового масштаба на всю жизнь! Уже
302 руб
Раздел: Игрушки, фигурки
Игра настольная "Словодел".
Игра представляет собой пластмассовую коробку с пластмассовым полем, состоящим из 225 клеток (15х15) и 120 фишками с буквами. Главное
485 руб
Раздел: Игры со словами

81. НДС-счета: нарушение конституционных основ налогообложения

82. Некоторые принципы построения схем по минимизации налогообложения

83. Право Интернета в зарубежных странах: концепции налогообложения субъектов электронной коммерции

84. Закон Республики Молдова о налогообложении

85. Налогообложение в странах Центральной и Восточной Европы

86. Аренда автомобиля у физического лица-проблемы учета и налогообложения
87. Общие проблемы налогообложения
88. Налогообложение прибыли участников закрытого ПИФа

89. Налогообложение дивидендов

90. Чешская республика - системы налогообложения юридических лиц

91. Уголовная ответственность за совершение преступлений в сфере налогообложения

92. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности

93. Налогообложение предприятий

94. Налогообложение физических лиц

95. Упрощенная система налогообложения в строительстве

96. Оптимальные системы налогообложения

Копилка "Свинка", с молотком, 15x15x14 см, арт. 223016.
Копилка поможет Вам наконец-то собрать требуемую сумму для покупки долгожданной вещицы. Регулярно удалять пыль сухой, мягкой
503 руб
Раздел: Копилки
Набор цветных карандашей STABILO GREENcolors, 12 штук.
STABILO GREENcolors - цветные карандаши, сертифицированные FSC. • Изготовлены на 100% из возобновляемой древесины и покрыты лаком на
414 руб
Раздел: 7-12 цветов
Тележка, арт. 15-11017.
Удобная ручка и проходимые колеса помогут Вашему малышу с легкостью возить всё необходимое для строительства дворцов, замков, дорог и
325 руб
Раздел: Тележки

97. Местный бюджет. Налоговый контроль и правонарушения в системе налогообложения

98. Платон и Аристотель о налогообложении

99. Норвегия - налогообложение юридических лиц


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.