Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Экономика и Финансы Экономика и Финансы

Проблемы налогообложения заработной платы

Крючки с поводками Mikado SSH Fudo "SB Chinu", №4BN, поводок 0,22 мм.
Качественные Японские крючки с лопаткой. Крючки с поводками – готовы к ловле. Высшего качества, исключительно острые японские крючки,
58 руб
Раздел: Размер от №1 до №10
Забавная пачка денег "100 долларов".
Купюры в пачке выглядят совсем как настоящие, к тому же и банковской лентой перехвачены... Но вглядитесь внимательней, и Вы увидите
60 руб
Раздел: Прочее
Чашка "Неваляшка".
Ваши дети во время приёма пищи вечно проливают что-то на ковёр и пол, пачкают руки, а Вы потом тратите уйму времени на выведение пятен с
222 руб
Раздел: Тарелки

Реферат по экономической теории на тему: &quo ;Проблемы налогообложения заработной платы&quo ; Налогообложение Организация системы оплаты труда с соблюдением всех положений действующего российского трудового и налогового законодательства является для работодателей, как российских, так и, в большей степени, иностранных, исключительно сложной задачей. Налоги являются неотъемлемой частью любого бизнеса. В существующей схеме налогообложения можно выделить четыре категории налогов с ФОТ: Налог на доходы физических лиц (НДФЛ); Единый социальный налог (ЕСН); Взносы на обязательное пенсионное страхование; Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Ставки налогов и взносов с фонда оплаты труда, которые обязаны начислять и уплачивать все юридические лица, ведущие хозяйственно-экономическую деятельность на территории Российской Федерации, устанавливаются российским законодательством. Для резидентов и нерезидентов действуют различные схемы налогообложения. Работодатель отвечает за своевременную уплату всех налоговых обязательств по фонду оплаты труды в соответствии со сроками, установленными регулирующими органами. Налоги и взносы с фонда оплаты труда, а именно налог на доходы физических лиц, единый социальный налог, взносы на обязательное пенсионное страхование и страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, перечисляются в уполномоченные финансовые институты. Базу налогообложения по фонду оплаты труда образуют оклад сотрудника, выплачиваемые ему премии, компенсации и иные установленные законом материальные выплаты. Для ведения хозяйственно-экономической деятельности работодатель обязан пройти регистрацию в следующих государственных регулирующих органах: Министерство РФ по налогам и сборам (ИМНС), Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования (федеральный и местный), Фонд социального страхования и Государственный комитет статистики. Предприятия, имеющие обособленные подразделения, обязаны также встать на учет в местных регулирующих органах по местонахождению обособленного подразделения. Налог на доходы физических лиц – это единственный налог с фонда оплаты труды, который работодатель удерживает из заработной платы сотрудника. Для целей удержания налога на доходы физических лиц налоговыми агентами признаются российские организации, индивидуальные предприниматели и постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы. Сумма налога, удерживаемого с физического лица в том или ином расчетном периоде, зависит от величины полученного им в этом периоде дохода, который по определению налогового законодательства подлежит налогообложению. Расчет налога на доходы физических лиц производится с использованием ставок, закрепленных законодательно и утвержденных российским правительством. Несмотря на то, что НДФЛ вычитается из доходов сотрудников, налоговые агенты обязаны исчислять сумму налога в соответствии с процедурами, установленными Налоговым кодексом РФ, удерживать ее у налогоплательщика и перечислять в бюджет через уполномоченные налоговые органы, а также готовить и сдавать предусмотренную законодательством отчетность.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ для налоговых резидентов и нерезидентов действуют разные ставки налогов, при этом в отношении последних применяется более сложная схема налогообложения. Для целей налогообложения налоговыми резидентами считаются физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году. Физические лица - налоговые резиденты РФ облагаются налогом на всю сумму полученного ими дохода по единой ставке 13%. Доход нерезидентов, полученный из российского источника, облагаются налогом по ставке 30%. К доходу от источников в Российской Федерации относится вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации независимо от места, откуда производится выплата указанного вознаграждения. В свою очередь, под категорию оплаты труда подпадают любые начисления сотрудникам, включая суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в процентах от выручки в соответствии с принятыми у налогоплательщика формами и системами оплаты труда, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, и т.д. Налог на доходы физических лиц также удерживается с фонда оплаты труда сотрудников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда, за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями. По итогам каждого календарного месяца организации-налогоплательщики производят исчисление и удержание сумм налога на доходы физических лиц, исходя ставки налога и величины выплат и иных вознаграждений, начисленных в соответствующем календарном месяце, а также ежемесячное перечисление этих сумм в уполномоченные налоговые органы. Налог на доходы физических лиц должен быль перечислен в бюджет не позднее даты получения из банка денежных средств на выплату заработной платы. Единый социальный налог (ЕСН) введен Налоговым кодексом РФ и зачисляется в федеральные бюджет и государственные внебюджетные фонды – Пенсионный фонд РФ (в зачет части ЕСН, предусмотренной в федеральный бюджет), Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации. Налогоплательщиком единого социального налога признаются работодатели, производящие выплаты наемным работникам и физическим лицам по договорам гражданско-правового характера. Это означает, что сумма налога не удерживается из заработной платы сотрудника, а полностью покрывается за счет организации-работодателя. Объектом налогообложения для работодателей признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые работодателями в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ/оказание услуг. Налоговая база для ЕСН определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных налогоплательщиками за налоговый период в пользу физических лиц.

При определении налоговой базы учитываются любые выплаты и вознаграждения вне зависимости от формы, в которой осуществляются данные выплаты. Работодатели обязаны начислять и уплачивать единый социальный налог с заработной платы своих иностранных работников. Для единого социального налога действует регрессивная шкала налогообложения, которая варьируется от 26,0% до 2% от заработной платы сотрудника. Критерием для определения права работодателя на применение регрессивной шкалы в отношении сотрудников выступает достижение величины накопленного с начала года дохода сотрудника в 280000 рублей. Минимальная ставка налогообложения действует в отношении сотрудников с годовым фондом заработной платы более 600000 рублей. Следует отметить, что работодатель обязан начислять и уплачивать единый социальный налог с выплат и иных вознаграждений, начисляемых в пользу сотрудников, работающих по гражданско-правовым договорам, за исключением частных предпринимателей. Взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд могут идти в зачет части ЕСН, предусмотренной в федеральный бюджет. Помимо этого, работодатель производит отчисления на социальное страхование в Фонд социального страхования и медицинское страхование в Федеральный и Территориальный фонды обязательного медицинского страхования. Уплата ежемесячных авансовых платежей по ЕСН производится не позднее 15-го числа следующего месяца. Для единого социального налога предусмотрена квартальная и годовая отчетность. Ставки единого социального налога Налоговая база на каждого отдельного сотрудника нарастаю-щим итогом с начала года Федеральный бюджет (всего 20%) Фонд социального страхования Обязательное медицинское страхование ИТОГО Часть, перечисляемая в федераль-ный бюджет Часть, перечисляемая в Пенсионный фонд и идущая в зачет части ЕСН, преду-смотренной в федеральный бюджет Федераль-ный фонд обязательного меди-цинского страхования Территори-альный фонд обязательного медицинского страхования До 280000 рублей 6,0% 14,0% 2,9% 1,1% 2,0% 26,0% От 280001 рубля до 600000 рублей 16800 рублей 7,9% с суммы, превышаю-щей 280000 рублей 39200 рублей 5,5% с суммы, превышающей 280000 рублей 8120 рублей 1,0% с суммы, превышаю-щей 280000 рублей 3080 рублей 0,6% с суммы, превышаю-щей 280000 рублей 5600 рублей 0,5% с суммы, превышающей 280000 рублей 72800 рублей 10,0% с суммы, превышаю-щей 280000 рублей Свыше 600000 рублей 24480 рублей 2,0% с суммы, превышаю-щей 600000 рублей 56800 рублей 11320 рублей 5000 рублей 7200 рублей 104800 рублей 2,0% с суммы, превышаю-щей 600000 рублей Несмотря на то, что взносы на обязательное пенсионное страхование, перечисляемые в Пенсионный фонд, идут в зачет части ЕСН, предусмотренной в федеральный бюджет, они не входят в единый социальный налог. Начисление, уплата и подготовка отчетности по взносам на обязательное пенсионное страхование производятся отдельно. Из представленной выше таблицы видно, что различные части ЕСН перечисляются в федеральный бюджет, в Фонд Социального Страхования, федеральный и местный Фонды обязательного медицинского страхования. Для единого социального налога действует годовая регрессивная шкала налогообложения – 26,0% для 280000 рублей; 10% – для базы налогообложения от 280001 до 600000 рублей; и 2% – для базы налогообложения свыше 600000 рублей.

На примере ограничения удержаний из заработной платы наглядно проявляется комплексный характер государственных гарантий по оплате труда работников, связь трудоправовых норм с нормами других отраслей права. Еще одной гарантией по оплате труда, которая также обеспечивается в основном нормами иной отрасли законодательства, выступает ограничение размеров налогообложения заработной платы. В соответствии со ст. 224 НК налоговая ставка на заработную плату независимо от ее величины устанавливается в размере 13%. Кроме того, работникам для удовлетворения социально значимых потребностей предоставляются налоговые вычеты: стандартные, например на каждого несовершеннолетнего ребенка (ст. 218 НК); социальные, например на оплату медицинских услуг или обучения (ст. 219 НК); имущественные, например на приобретение квартиры (ст. 220 НК). Следующая гарантия, имеющая комплексный характер, это обеспечение получения работником заработной платы в случае прекращения деятельности работодателя и его неплатежеспособности. В соответствии с п. 1 ст. 64 ГК при ликвидации юридического лица расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда производятся во вторую очередь после требований по выплатам за причинение вреда жизни и здоровью

1. Проблемы налогообложения в Российской экономике

2. Формы и системы заработной платы

3. Организация заработной платы на предприятии

4. Учет труда и заработной платы

5. Расчет заработной платы

6. Заработная плата, её начисление, налоги с заработной платы
7. Учёт и аудит заработной платы
8. Заработная плата в РФ

9. Анализ заработной платы на предприятии

10. Планирование труда и заработной платы

11. Организация заработной платы на предприятии

12. Современный кризис заработной платы

13. Системы заработной платы

14. Анализ организационно-технических и социально-экономических мероприятий по улучшению использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы

15. Заработная плата, цена и прибыль

16. Организация заработной платы на предприятии

Машинка "Бибикар (Bibicar)" с полиуретановыми колесами, синяя.
Детская машинка «Бибикар» станет идеальным источником не только развлечения, но и развития для любого ребёнка, которому уже исполнилось 3
2650 руб
Раздел: Каталки
Магниты "Junior", 34 мм, белые,.
Диаметр: 34 мм. Сила: 1,3 кг. Материал: цельный ферритный магнит. Количество: 10 штук. Цвет: белый.
352 руб
Раздел: Магниты канцелярские
Бумага чертежная "Mega Engineer", А1, 5 листов, 200 г/м2.
Бумага чертежная (ватман) предназначена для всех видов чертежных и графических работ. Используется для работы карандашом, линером,
333 руб
Раздел: Прочая

17. Управление трудом и заработной платой

18. Теория заработной платы

19. Планирование заработной платы и численности рабочих

20. Перечень экзаменационных вопросов и билетов политика доходов и заработной платы осенний семестр 2000

21. Общие проблемы налогообложения

22. Заработная плата как основной принцип справедливости
23. Безналичный порядок выплаты заработной платы
24. Заработная плата

25. Понятие заработной платы. Ее виды

26. Заработная плата

27. Инфляция и заработная плата

28. Анализ и прогнозирование фонда труда и заработной платы

29. Заработная плата

30. Организация и планирование ОКР. Расчет затрат и цены. Расчет заработной платы

31. Расчет заработной платы плавсостава

32. Сущность заработной платы и ее стимулирующая функция

Дуга с подвесками "Забава".
Дуга с подвесками "Забава" крепится с помощью специальных прищепок к коляске, автокреслу или детской кроватке. Яркие
755 руб
Раздел: Дуги и погремушки для колясок
Шнуровка-бусы "Русалочки".
Обучающая игра для детей от 3 лет, которая развивает логическое мышление, внимание, память. В наборе: 11 фигурок, шнуровка с безопасными
345 руб
Раздел: Деревянные шнуровки
Фоторамка на 7 фотографий С34-010 "Alparaisa", 55,5x29 см (бронзовый).
Размеры рамки: 55,5x29x1 cм. Размеры фото: - 10х15 см, 3 штуки, - 10х10 см, 3 штуки, - 13х18 см, 1 штука. Фоторамка-коллаж для 7-ми
614 руб
Раздел: Мультирамки

33. Заработная плата и основные принципы ее организации

34. Планирование труда и заработной платы

35. Экономическое содержание заработной платы

36. Проблемы налогообложения командировочных расходов экипажей морских судов заграничного плавания

37. Аудит расчетов по заработной плате и единому социальному налогу

38. Бухучет заработной платы и расчетов с персоналом по оплате труда в условиях рыночной экономики
39. Заработная плата
40. Планирование труда и заработной платы

41. Учет и начисление заработной платы

42. Автоматизация расчета начислений заработной платы в строительном управлении N 151

43. АРМ «Расчет заработной платы»

44. Заработная плата и особенности оплаты труда в Российской экономике

45. Заработная плата

46. Исследование организации учета фонда заработной платы в строительных организациях

47. Начисления и удержания заработной платы на примере исправительного учреждения

48. Организация учета труда и заработной платы

Фоторамка "Poster red" (30х40 см).
Рамка настенная может располагаться как вертикально, так и горизонтально. Для фотографий размером: 30х40 см. Материал: пластик.
342 руб
Раздел: Размер 30x40
Набор детской посуды "Авто", 3 предмета.
Набор посуды для детей включает в себя три предмета: суповую тарелку, обеденную тарелку и кружку. Набор упакован в красочную, подарочную
397 руб
Раздел: Наборы для кормления
Глянцевая бумага для струйных принтеров "Lomond", 50 листов, А4.
Глянцевые фотобумаги наилучшим образом передают яркие, насыщенные цвета с множеством оттенков и цветовых градаций. Покрытие бумаги:
378 руб
Раздел: Фотобумага для цветной печати

49. Основы бухгалтерского учета труда и заработной платы

50. Порядок расчета заработной платы за отработанное и неотработанное время основных категорий работников (на примере ОАО "Виктория")

51. Совершенствование учета и анализа использования фонда заработной платы

52. Труд и заработная плата, задачи их учета

53. Учет выплат заработной платы

54. Учет заработной платы
55. Учет заработной платы
56. Учет заработной платы в бюджетных организациях (на примере Управления по образованию, культуре и молодежной политики)

57. Учет и анализ заработной платы

58. Учет отчислений и удержаний по заработной плате в бюджетном учреждении

59. Учет расчетов по оплате труда: удержания из заработной платы

60. Учет труда и заработной платы

61. Учет труда и заработной платы

62. Учет труда и заработной платы на ООО "Автомобили Баварии"

63. Учет труда и заработной платы ООО совхоз-завод "Дмитриевский"

64. Учет удержаний из заработной платы

Этажерка для обуви, 5 полок.
Собрать всю обувь в одно место, строго распределить ее для аккуратного хранения помогут пластиковые этажерки для обуви от компании
812 руб
Раздел: Полки напольные, стеллажи
Шар предсказаний, 12 см.
Если вы из той породы людей, которые предпочитают сто раз подумать, тогда купить магический шар будет неплохим вариантом. Он не примет
565 руб
Раздел: Прочее
Качели Фея "Чарли 3 в 1".
Многофункциональная модель качелей Фея Чарли 3 в 1 трансформируется в: - качели, - стульчик, - шезлонг. Универсальные качели предназначены
2935 руб
Раздел: Качели, кресла-качалки, шезлонги

65. Учёт отчислений из заработной платы

66. Бухгалтерский учет заработной платы в бюджетном учреждении

67. Анализ использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы

68. Аудит операций по расчету заработной платы

69. Аудит труда и заработной платы

70. Аудит учета операций по заработной плате
71. Как начислить заработную плату: и законодательство соблюсти, и работника уважить?
72. Отпуск без сохранения заработной платы. Служебная командировка

73. Порядок выплаты заработной платы, правовая охрана. Удержание из заработной платы и его размер

74. Правовое регулирование системы заработной платы

75. Разработка автоматизированной информационной системы по начислению заработной платы по 18-разрядной тарифной сетке

76. Анализ труда и заработной платы в ЗАО "РММ"

77. Анализ фонда труда и заработной платы

78. Заработная плата

79. Заработная плата как основная форма мотивации

80. Микроэкономический анализ заработной платы

Швабра "Бабочка".
Швабра "Бабочка" предназначена для уборки напольных покрытий.
490 руб
Раздел: Швабры и наборы
Рюмпочка.
РЮМПОЧКА - с каждой рюмкой мир становится светлее! Создайте яркое застолье, зарядитесь энергией и самые светлые стороны жизни откроются,
315 руб
Раздел: Бокалы, рюмки
Ножницы "Explorer", 21,5 см.
Ножницы с массивными лезвиями идеально подходят для работы с плотной бумагой. Эргономичная форма ручек и резиновая вставка с
390 руб
Раздел: Ножи, ножницы, резаки

81. Организация заработной платы предприятий туризма и гостиничного сервиса

82. Особенности организации труда и заработной платы на предприятиях малого бизнеса

83. Планирование фонда заработной платы

84. Регулирование заработной платы

85. Структура и функционирование заработной платы в рыночной экономике

86. Уровень заработной платы и доходов населения
87. Формирование заработной платы
88. Функции заработной платы

89. Проблема налогообложения малого бизнеса в современной России

90. Проблемы налогообложения малого и среднего бизнеса в Республике Казахстан

91. Проблемы налогообложения прибыли образовательных учреждений

92. Прямые налоги: виды, проблемы налогообложения в РФ

93. Анализ использования рабочего времени и начисления заработной платы

94. Анализ использования фонда заработной платы на ОАО "Ашинский металлургический завод"

95. Анализ показателей по труду и заработной плате

96. Анализ численности работающих и уровня заработной платы предприятия РУП "ЗСКА" и оргструктуры управления предприятием

Педальная машина Pilsan "Herby", синяя, арт. 07-302.
Замечательная машина "Herby" с сигналом подарит ребенку массу положительных впечатлений и эмоций, она прекрасно управляется и
2911 руб
Раздел: Педальные машины
Масло детское для массажа "Natura Siberica Little", 200 мл.
Детское масло для массажа предназначено специально для самых маленьких. Органическое масло шиповника восстанавливает и увлажняет кожу.
419 руб
Раздел: Масло для тела
Настольная игра "Баскетбол".
Задача - забить мяч в корзину соперника, используя клавиши по краям игры. Клавиши управляют бойками в отверстиях поля, с помощью которых
620 руб
Раздел: Настольный баскетбол, бильярд, боулинг

97. Динамика заработной платы бухгалтера ООО "Парус"

98. Заработная плата

99. Заработная плата и ее формы


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.