Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Экономика и Финансы Экономика и Финансы

Налогообложение субъектов малого предпринимательства: проблемы и пути их решения

Карабин, 6x60 мм.
Размеры: 6x60 мм. Материал: металл. Упаковка: блистер.
44 руб
Раздел: Карабины для ошейников и поводков
Совок большой.
Длина 21,5 см. Расцветка в ассортименте, без возможности выбора.
21 руб
Раздел: Совки
Ручка "Помада".
Шариковая ручка в виде тюбика помады. Расцветка корпуса в ассортименте, без возможности выбора!
25 руб
Раздел: Оригинальные ручки

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ Уральский государственный экономический университет Кафедра финансов, денежного обращения и кредита ДИПЛОМНАЯ РАБОТА на тему: НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ СУБЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА: ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯФакультет Исполнитель: Направление (Специальность) (ФИО, Группа Кафедра Руководитель: Дата Оценка (должность, звание, подпись) Нормоконтролер: (ФИО, должность, звание, подпись) Рецензент: (ФИО, подпись)Екатеринбург 2009 СОДЕРЖАНИЕВведение Теоретические аспекты налогообложения субъектов малого предпринимательства Экономическое содержание, функции и признаки налогов, принципы налогообложения Характеристика налоговой системы Российской Федерации 15 Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства Российской Федерации 2. Анализ влияния уровня налогообложения, налоговая нагрузка ООО«АвтоПромСтрой» Общая характеристика организации и основных видов ее деятельности Анализ финансового состояния ООО «АвтоПромСтрой» 2.3 Анализ структуры налоговых обязательств и налоговой нагрузки предприятия в динамике с 2007 по 2008 год 61 3. Проблемы налогообложения субъектов малого предпринимательства и пути их решения 3.1 Роль налогового планирования для субъектов малого предпринимательства 3.2 Альтернативные варианты налогообложения ООО «АвтоПромСтрой» Заключение Список использованной литературы ВВЕДЕНИЕРазвитие малого предпринимательства в России является одним из важнейших направлений решения экономических и социальных проблем на федеральном и региональном уровне. Малый бизнес занимает особое место в экономике, так как это одна из сил, которая помогает продвигать экономику любой страны. Малый бизнес решает проблему занятости, создает устойчивое экономическое развитие государства. Сегодня малое предпринимательство развито крайне плохо в России. Малый бизнес это всего 12 % ВВП России, в то время как в Европе уровень развития малого бизнеса в несколько раз выше. Таким образом, рассматриваемая тема имеет исключительную важность и актуальность в деле обеспечения устойчивого экономического роста в Российской Федерации. Проблемы малого бизнеса нельзя рассматривать вне общего контекста экономических и социальных преобразований. Особенности состояния и развития малого бизнеса на нынешнем этапе определяются, прежде всего, результатами экономической политики государства и состоянием соответствующего ей хозяйственного права. Последние решения по малому бизнесу, принятые высшим руководством страны, носят в основном конструктивный и комплексный характер. Сделан существенный шаг вперед в понимании сути экономических проблем малого бизнеса. Основные формы его поддержки выявлены и обозначены, а приоритеты избраны - изменения в налоговой системе, выделение кредитных ресурсов из федерального бюджета, государственное страхование программ с высокой степенью риска, обеспечение гарантий для иностранных инвестиций, использование опыта и привлечение зарубежных специалистов. Большое влияние на развитие малого предпринимательства оказывает налогообложение. Определяя объём взимаемых налогов с субъектов малого предпринимательства, государство оказывает воздействие на объем финансовых ресурсов, используемых субъектами малого предпринимательства, на простое или расширенное воспроизводство, на уровень занятости, а также на уровень поступлений налогов в бюджет.

В этой связи изучение проблем налогообложения субъектов малого предпринимательства позволяет проанализировать и оценить влияние налоговой политики государства на субъекты малого предпринимательства и на основе обобщения и анализа опыта налогообложения субъектов малого предпринимательства определить пути решения данных проблем. Необходимость углубления теоретических исследований и практических разработок по налогообложению субъектов малого предпринимательства обуславливает актуальность темы, предопределяет цель и задачи исследования. Целью исследования является разработка комплекса научных предложений и практических рекомендаций по совершенствованию налогообложения субъектов малого предпринимательства в России. В силу поставленной цели намечены главные задачи работы: 1. Дать оценку действующей системе льготного налогообложения малого бизнеса; определить принципы, преимущества и недостатки данных режимов налогообложения; 2. Изучить практику применения специальных режимов налогообложения субъектов малого предпринимательства в РФ (упрощенной системы налогообложения, системы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности), общего режима налогообложения, выявить их особенности, разработать направления их совершенствования; 3. Проанализировать и обобщить опыт налогообложения субъектов малого предпринимательства в зарубежных странах, определить возможности использования зарубежного опыта в России; 4. Проанализировать результаты взимания минимального налога по упрощенной системе налогообложения, определить целесообразность и перспективность применения данного метода налогообложения; 5. Проанализировать порядок распределения косвенных расходов (на отопление, на освещение, на аренду имущества и др.) для малых предприятий, уплачивающих единый налог на вмененный доход по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности в случае применения данными малыми предприятиями упрощенной системы налогообложения в отношении иных видов предпринимательской деятельности Объектом исследования является действующая система налогообложения субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации и пути её совершенствования. Предметом исследования являются региональные особенности применения общего режима и специальных режимов субъектов малого предпринимательства, направления совершенствования данных режимов налогообложения. Теоретической основой исследования послужили работы ведущих отечественных и зарубежных ученых и практических работников в области налогообложения субъектов малого предпринимательства. Основу исследования также составили часть 1 и 2 Налогового кодекса РФ, Гражданский кодекс РФ, Федеральные законы РФ, нормативно-правовые документы министерств и ведомств, а также материалы судебной практики по вопросам применения субъектами малого предпринимательства общего режима налогообложения и специальных режимов налогообложения. Исследование базируется на данных Федеральной налоговой службы Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации, Управления Федеральной налоговой службы Российской Федерации по Свердловской области, Государственного комитета по статистике Российской Федерации.

Также были использованные данные бухгалтерской и статистической отчетности субъектов малого предпринимательства. 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА Экономическое содержание, функции и признаки налогов, принципы налогообложения Экономическая мысль не выработала до настоящего времени единого толкования понятия налога, независимо от политического и экономического строя общества, природы и задач государства. Ведь необходимость налогов предопределяется непосредственно функциями государства. Как отмечал Ж. Прудон: в сущности, вопрос о налоге есть вопрос о государстве. Теория налога и практика налогообложения развивались вместе с теорией государства и практикой его функционирования. Одновременно налоги были и остаются основообразующими источниками государственных доходов. Исторические направления основных теоретических представлений сущности налогов приведены на рис. 1. Теории налогов Плата граждан государству Источник доходов государства Регулятор экономических процессов Договорная плата Страховой платеж государству Средство уравнивания доходов Покупка гражданами государственных услуг Добровольные взносы граждан для государственных целей Встроенные стабилизаторы рыночной экономики Аванс части состояния граждан Средство обеспечения расходов государства Рисунок 1. - Исторические направления основных теоретических представлений сущности налогов Теоретически экономическая сущность налогов заключается в определении источника налогообложения и того влияния, которое оказывает налог на макро и микроэкономические процессы. Впервые экономическая сущность была исследована в работах Давида Риккардо, последователя Адама Смита. Налоги, писал он, составляют ту долю труда и продукта страны, которая идёт на пополнение доходов бюджета и в конечном счете, они всегда уплачиваются из доходов страны. В настоящее время нет единой точки зрения на экономическую сущность налогов. Например, профессор Родионова считает, что экономическая сущность налогов характеризуется денежными отношениями, складывающимися у государства с юридическими и физическими лицами в процессе уплаты налогов. Наиболее распространенной точкой зрения является понимание экономической сущности, как изъятие государством определенной части ВВП в виде обязательного взноса. В соответствии с Налоговым кодексом под налогом понимается обязательный индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований. Исходя из этого, выделяют следующие характерные черты налога: Обязательный взнос: носит характер принуждения, которое обеспечивается силой государства в лице правоохранительных и налоговых органов; Индивидуальная безвозмездность: характеризуется односторонностью, безэквивалентностью и безвозвратностью налогов. Обязательства по уплате налогов являются односторонними, т.к. в налоговых правоотношениях есть только одна обязательная сторона – налогоплательщик.

Кроме того, именно такой подход к определению расчетной стоимости полезных ископаемых рекомендован ФНС России. 7.PОптимизация налогов субъектами специальных налоговых режимов Сегодня в России действуют два режима налогообложения хозяйствующих субъектов: 1.PОбщепринятая система (общий режим) налогообложения, при которой налогоплательщики обязаны уплачивать все налоги и сборы, установленные Налоговым кодексом и иными нормами налогового законодательства, по которым у налогоплательщика возникает объект налогообложения. 2.PСистема специальных налоговых режимов, которая представлена четырьмя режимами: упрощенная система налогообложения, непосредственно предусмотренная для субъектов малого предпринимательства (уплачивают единый налог с совокупного дохода или с валовой выручки); система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности; система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог); система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. 7.1

1. Налогообложение субъектов малого предпринимательства

2. Применение специальных налоговых режимов субъектами малого предпринимательства

3. Единый налог на вмененный доход для субъектов малого предпринимательства

4. Формы организации бухгалтерского учета в субъектах малого предпринимательства

5. Задачи бухгалтерского учета деятельности субъектов малого предпринимательства в системе транспорта

6. Бухгалтерская отчетность субъектов малого предпринимательства
7. Применение специальных налоговых режимов субъектами малого бизнеса в системе налогообложения зарубежных стран
8. Проблемы и перспективы развития малого предпринимательства в России

9. Региональные проблемы малого предпринимательства

10. Налогообложение малого предпринимательства на примере ИП Ушакова М. А.

11. Упрощенная система налогообложения для субъектов малого бизнеса

12. Понятие, экономическое содержание, общественно-экономические функции и роль малых предприятий в системе современных экономических отношений. Существующие системы налогообложения малого предпринимательства, их характеристика

13. Система и эффективность поддержки малого предпринимательства в РФ и ее субъектах

14. Развитие малого предпринимательства в России

15. Малое предпринимательство в рыночной экономике

16. Малое предпринимательство России. Анализ текущего состояния

Набор детской посуды "Авто", 3 предмета.
Набор посуды для детей включает в себя три предмета: суповую тарелку, обеденную тарелку и кружку. Набор упакован в красочную, подарочную
397 руб
Раздел: Наборы для кормления
Глянцевая бумага для струйных принтеров "Lomond", 50 листов, А4.
Глянцевые фотобумаги наилучшим образом передают яркие, насыщенные цвета с множеством оттенков и цветовых градаций. Покрытие бумаги:
378 руб
Раздел: Фотобумага для цветной печати
Беговел "Funny Wheels Basic" (цвет: зеленый).
Беговел - это современный аналог детского велосипеда без педалей для самых маленьких любителей спорта. Удобный и простой в
2550 руб
Раздел: Беговелы

17. Состояние и основные направления реформирования налоговой системы в РФ, анализ системы налогообложения на предприятии

18. Административные барьеры в области малого предпринимательства

19. Программа поддержки малого предпринимательства

20. Малое предпринимательство

21. Региональные особенности развития малого предпринимательства в России

22. Малое предпринимательство и большая политика
23. Финансовые механизмы регулирования деятельности малого предпринимательства
24. Малое предпринимательство: понятие, показатели, признаки

25. Программа развития и поддержки малого предпринимательства в Новгородской области в конце 90-х годов

26. Малое предпринимательство как предпосылка создания новых рабочих мест

27. Кредитование проектов малого предпринимательства

28. Малое предпринимательство в России

29. Предпринимательство - сущность, формы, совместное и малое предпринимательство

30. Основные цели государственной политики в области развития малого предпринимательства в Российской Федерации

31. Роль государства в развитии малого предпринимательства

32. Малое предпринимательство в здравоохранении

Каталка Glory "Утка" музыкальная (фиолетовая).
Катание на каталке принесет вашему ребенку массу удовольствия и впечатлений. Эта модель очень легкая, но достаточно крепкая, поскольку
606 руб
Раздел: Каталки
Одноразовые впитывающие пеленки "Molinea Plus" (20 штук, 90х180 см).
Одноразовые впитывающие пеленки "MoliNea Plus L" предназначены для дополнительной защиты постельного белья и других
900 руб
Раздел: Пелёнки
Алфавитная книга записи обучающегося.
Книга записи обучающихся является основой первичного учета и ведется в каждом общеобразовательной учреждении. Книга имеет алфавитную
371 руб
Раздел: Бланки, книги учета

33. Малое предпринимательство как фактор развития туристской индустрии

34. Проблема самопрезентации субъекта: дискурсивный подход

35. Налоговые проблемы бюджета России 2006 года

36. Применение интернет-технологий и совершенствование финансово-кредитной политики для поддержки малого предпринимательства

37. Управление налоговыми обязательствами организации при смешанных системах налогообложения по материалам ООО "ИнСиТ"

38. Финансы малого предпринимательства РФ
39. Государственная поддержка малого предпринимательства в РФ
40. Государственное регулирование малого предпринимательства

41. Малое предпринимательство

42. Малое предпринимательство

43. Малое предпринимательство в Костанайской области

44. Малое предпринимательство, его роль, условия и тенденции развития в России

45. Основные проблемы и перспективы развития предпринимательства в Украине

46. Отечественный и зарубежный опыт развития малого предпринимательства

47. Перспективы инвестирования малого предпринимательства в современных условиях

48. Проблемы и перспективы малого бизнеса в России

Тортница с защелками.
Колпак тортовницы крепится к дну защелками. Сверху полиэтиленовая ручка, которая при необходимости вытягивается. Все это позволяет
333 руб
Раздел: Хлебницы
Планшетик "Умная сказочка".
Говорящий планшет "Умная сказочка" от бренда "Азбукварик" представляет собой интересный девайс, который поможет малышу
445 руб
Раздел: Планшеты и компьютеры
Магнитная самоклеящаяся лента в диспенсере, 1,9x500 см.
Используется для быстрой и невидимой фиксации на металлической поверхности любых документов, плакатов, фотографий, напоминаний. Клеевой
799 руб
Раздел: Аксессуары для досок

49. Проект развития системы малого предпринимательства на территории ЦАО г. Москвы

50. Развитие малого предпринимательства в республике Беларусь

51. Роль и значение малого предпринимательства в условиях регионального рынка

52. Современные тенденции развития малого предпринимательства

53. Сущность и критерии малого предпринимательства

54. Вопросы к госэкзамену по специальности "налоги и налогообложение"
55. Проблема налогообложения малого бизнеса в современной России
56. Налогообложение предприятий малого бизнеса

57. Проблемы реформирования налоговой системы в России

58. Налоговая полиция в системе субъектов правоохранительной деятельности

59. Специальные налоговые режимы. Упрощенная система налогообложения

60. Субъекты налоговых отношений

61. Проблемы и пути их решения в области налоговой политики государства в связи со вступлением в ВТО (на примере Армении)

62. Общие проблемы малой группы в социальной психологии

63. Основы предпринимательства: ответственность предпринимателей

64. Малый бизнес: характерные черты, преимущества и проблемы в социально-культурной сфере

Трикотажная пеленка кокон "Bambola" (цвет: голубой).
Состав: интерлок, хлопок 100%. Возраст: 0-3 месяца.
381 руб
Раздел: Пелёнки
Аэрозоль от насекомых супер универсальный "Чистый Дом" (двойное распыление), 600 мл.
Эффективное и экономичное средство мгновенного действия для уничтожения всех видов летающих и ползающих насекомых: мухи, комары, мошки,
396 руб
Раздел: От тараканов и прочих насекомых
Сумка-мини для раскрашивания "Модница" (контур-серебро).
В комплекте: сумка с контурным рисунком (с одной стороны сумки), 6 маркеров, украшения для декорирования. Размер сумки: 20х13 см.
539 руб
Раздел: Косметички, кошельки

65. Проблемы развития малых предприятий в России

66. Экономическая теория налогообложения и налоговая политика государства

67. Предпринимательство. Проблемы развития предпринимательства в России

68. Экономическая теория налогообложения. Налоговая политика

69. Проблемы реформирования налоговой системы РФ

70. Проблемы реформирования налоговой системы Российской Федерации
71. Некоторые вопросы общего подхода к проблеме соотношения гражданского и налогового права
72. О некоторых проблемах налогообложения интегрированных структур оборонно-промышленного комплекса России

73. Единый социальный налог – опять двойное налогообложение индивидуального предпринимателя?

74. Исландские компании в схемах налогового планирования позволяют оптимизировать налогообложение

75. Общие проблемы налогообложения

76. Основополагающие принципы и проблемы применения международных налоговых соглашений

77. Проблемы становления малого бизнеса в России

78. Понимание субъектом мира как проблема психологии человеческого бытия

79. Совмещение УСН и ЕНВД предпринимателем: проблемы раздельного учета

80. Современные проблемы развития малого бизнеса в России и пути их решения на примере Краснодарского края

Таблетки для посудомоечных машин BIOMIO "BIO-TOTAL" с эфирным маслом эвкалипта, 30 штук.
Экологичные таблетки для посудомоечной машины 7-в-1 "BioMio" эффективно и деликатно, с заботой о посуде, удаляют самые стойкие
502 руб
Раздел: Для посудомоечных машин
Набор контейнеров для хранения грудного молока и детского питания "Happy Baby", 6 штук.
Специальные контейнеры для хранения молока и питания позволяют сохранять ценные питательные элементы сцеженного грудного молока, в том
350 руб
Раздел: Молокоотсосы, аксессуары
Менажница (5 секций) "Садовая ягода".
Менажница (5 секций). Диаметр: 24,5 см. Высота: 2,5 см. Материал: керамика.
397 руб
Раздел: Менажницы

81. Малий бізнес та проблеми його розвитку в Україні

82. Малый бизнес: проблемы становления и развития.

83. Проблемы применения статьи 81 Налогового кодекса РФ

84. Проблемы налогообложения командировочных расходов экипажей морских судов заграничного плавания

85. Налогообложение малых предприятий

86. Малый бизнес: проблемы и перспективы развития ( на примере МО г. Тихорецк)
87. Проблема субъекта философии в современной веданте
88. Проблемы признания основных средств в бухгалтерском и налоговом учете

89. Анализ нового закона о развитии малого и среднего предпринимательства

90. Иностранные предприятия как субъекты налогообложения

91. Органы конституционного контроля субъектов Федерации: проблемы организации и деятельности

92. Правовые проблемы налогового контроля в Российской Федерации

93. Проблемы правового статуса индивидуального предпринимателя

94. Проблемы малого бизнеса и пути их преодоления в Тюменском регионе (на примере строительной отрасли)

95. Проблема субъекта проектирования индивидуального образовательного маршрута учащихся в представлениях педагогов-практиков

96. Общие проблемы малой группы

Настольная игра "Спрячь крота".
Игра на ловкость рук и остроту глаза. Способствует развитию зрительно-моторной координации движений, концентрации внимания и зрительного
574 руб
Раздел: Игры на ловкость
Магнит "FIFA 2018. Забивака. Удар!".
Магнит с символикой чемпионата мира FIFA 2018. Материал: полистоун.
365 руб
Раздел: Брелоки, магниты, сувениры
Швабра Vileda "Active Max".
Швабра Vileda "Active Max", выполненная с плоской насадкой, предназначена для уборки всех типов напольных покрытий, включая
999 руб
Раздел: Швабры и наборы

97. Проблемы разграничения полномочий РФ и ее субъектов

98. Бухгалтерский и налоговый учет: проблемы взаимодействия

99. Иностранные предприятия как субъект налогообложения


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.