Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Экономика и Финансы Экономика и Финансы

Налоговый учет и отчетность по налогу на доходы физических лиц

Ночник-проектор "Звездное небо и планеты", фиолетовый.
Оригинальный светильник - ночник - проектор. Корпус поворачивается от руки. Источник света: 1) Лампочка (от карманных фонариков) 2) Три
330 руб
Раздел: Ночники
Крючки с поводками Mikado SSH Fudo "SB Chinu", №4BN, поводок 0,22 мм.
Качественные Японские крючки с лопаткой. Крючки с поводками – готовы к ловле. Высшего качества, исключительно острые японские крючки,
58 руб
Раздел: Размер от №1 до №10
Карабин, 6x60 мм.
Размеры: 6x60 мм. Материал: металл. Упаковка: блистер.
44 руб
Раздел: Карабины для ошейников и поводков

Содержание Введение 1. Налог на доходы физических лиц как один из главных федеральных налогов 1.1 Законодательная база по налогу на доходы физических лиц 1.2 Плательщики налога на доходы физических лиц, порядок исчисления налога 2. Налоговый учёт и отчётность по налогу на доходы физических лиц 2.1 Система налогового учёта по налогу на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей 2.2 Налоговый учёт по налогу на доходы физических лиц налоговыми агентами 2.3 Сроки и порядок уплаты налога на доходы физических лиц, штрафные санкции за несвоевременность и неполноту уплаты налога 3. Налоговые проверки 3.1 Налоговые проверки и их место в системе налогового контроля 3.2 Организация и методика проверки правильности исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц Заключение Список литературы Приложения Введение Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из основных налогов. Впервые он был введен в Англии в 1798 г. в виде утроенного налога на роскошь и действовал до 1816 г. В 1842 г. налог был введен вторично с существенными изменениями, отвечающими основным идеям подоходного обложения. В других странах подоходный налог стали применять с конца XIX-начала XX века (в Пруссии – с 1891 г., во Франции - с 1914 г). В России закон о подоходном налоге был принят в 1916 г., а сам налог должен был вступить в действие с 1917 г. Но в связи с революционными преобразованиями закон о подоходном налоге так и не вступил в силу, он был введен только в 1943 г. Основы современного подоходного налогообложения физических лиц были заложены в России с принятием закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц» от 7 декабря 1991 г. №1998-1, а затем существенные изменения в системе подоходного налогообложения происходили практически ежегодно, и за десятилетний период (до 2001), они вносились более 10 раз. Корректировке подвергалась сумма необлагаемого минимума, база исчисления налога для конкретных ставок, количество ступеней в шкале ставок, максимальная ставка налога и др., но сам налог продолжал оставаться прогрессивным. Важнейшим принципом действующего в настоящее время НДФЛ, вступившего в силу с 2001 г., стало равенство налогоплательщиков перед законом вне зависимости от социальной или иной принадлежности. Ставки налога теперь едины для всех налогоплательщиков. Таким образом, прогрессивность подоходного налога была заменена так называемой «плоской» шкалой НДФЛ, сохраняющей неравенство доходов до и после налогообложения. Крайне важной явилась такая новация: принцип обложения месячных доходов вне зависимости от совокупного годового дохода, действовавший в CCCР, был заменен обложением совокупного годового дохода. Такой подход сохранен и в Налоговом кодексе. Вместе с тем остался неизменным с советских времен принцип первичного взимания налога у источника получения доходов, предусматривающий возложение на работодателя обязанности взимать и перечислять в бюджет налоги на доходы, выплачиваемых им своим или привлеченным работникам. Налог на доходы физических лиц, как один из главных федеральных налогов 1.1 Законодательная база по налогу на доходы физических лиц Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) установлен Налоговым кодексом ст.

13 и относится к федеральным налогам кроме того выделена отдельная глава 23 НК РФ. Сведения о налогоплательщике с момента постановки на учет становится налоговой тайной (ст.84.9 и 102 НК РФ). По налогу срок исковой давности составляет 3 года, о чем говориться в ст. 196 ГК РФ. В приказе Минфин от 31 декабря 2008 г. 153н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и порядок ее заполнения» утверждена дана форма и согласно данному утверждению все налогоплательщики обязаны оформлять (заполнять) данную декларацию согласно указаниям приказа. Приказ Федеральной налоговой службы от 13 октября 2006 г. САЭ-3-04/706 &quo ;Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц&quo ; указывается как и в каком порядке заполнять форму 2-НДФЛ. 1-НДФЛ «Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц» действует в неизменной форме с 2003 года в соответствии с Приказом МНС РФ от 31 октября 2003 года №БГ-3-04/583. Согласно ст. 17 Налогового кодекса по данному налогу предусмотрены все элементы налогообложения: Объект налогообложения; Налоговая база; Налоговый период; Налоговая ставка; Порядок исчисления налога; Порядок и сроки уплаты налога. При исчислении данного налога необходимо руководствоваться ФЗ, приказами ФНС и МИНФИНА РФ. 1.2 Плательщики налога на доходы физических лиц, порядок исчисления налога Налогоплательщиками - являются физические лица и Индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в установленном порядке. В ст. 11 НК РФ разъяснено, что под физическими лицами следует понимать (абз. 3 п. 2 ст. 11 НК РФ): - граждан РФ; - иностранных граждан; - лиц без гражданства. При этом несовершеннолетние дети также являются плательщиками НДФЛ, однако от их имени в налоговых правоотношениях могут выступать их законные представители, в частности родители (Письмо Минфина России от 10.07.2008 03-04-05-01/230, ФНС России от 23.04.2009 3-5-04/495). Не стоит также забывать, что к физическим лицам относятся и индивидуальные предприниматели (абз. 4 п. 2 ст. 11 НК РФ). Плательщиками НДФЛ признаются две категории физических лиц (п. 1 ст. 207 НК РФ): 1) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ; 2) физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но получающие доходы в РФ. Кто такие налоговые резиденты: Прежде всего, обратим внимание на то, что наличие (отсутствие) у физического лица гражданства РФ не имеет значения при определении его статуса в качестве налогового резидента РФ. Иными словами, налоговыми резидентами РФ могут быть признаны и иностранный гражданин, и лицо без гражданства. В свою очередь, российский гражданин может не являться налоговым резидентом РФ (Письмо Минфина России от 31.12.2008 03-04-06-01/397, ФНС России от 23.09.2008( 3-5-03/529). Аналогичным образом при определении статуса налогового резидента РФ не имеют значения такие факты, как место рождения и место жительства физического лица. &l ;1&g ; Вопросы приобретения и прекращения гражданства РФ регулируются Федеральным законом от 31.05.2002 62-ФЗ &quo ;О гражданстве Российской Федерации&quo ;.

О том, кто такие налоговые резиденты, говорится в п. 2 ст. 207 НК РФ. Это физические лица, которые фактически находятся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Важно помнить, что независимо от времени фактического нахождения в России налоговыми резидентами РФ признаются: - российские военнослужащие, проходящие службу за границей; - сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации (п. 3 ст. 207 НК РФ). Таким образом, на указанную категорию физических лиц временные ограничения, установленные ст. 207 НК РФ, не распространяются. Порядок исчисления налога на доходы физических лиц регулируется ст. 225 НК. Общая исчисленная сумма налога определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при получении доходов, облагаемых различными налоговыми ставками, - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, определяемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз. Сумма НДФЛ определяется в полных рублях (сумма менее 50 коп. отбрасывается, а 50 коп. и более округляется до полного рубля). Налоговая база по НДФЛ определяется как совокупный трудовой доход налогоплательщика и налоговая база уменьшаются на предусмотренном налоговым законодательством (ст. 218 – 221 НК) вычеты, которые подразделяются на четыре группы. Общие условия определения налоговой базы см. (таб. № 1) Таблица №1 Налоговая база Сумма всех доходов, Сумма налоговых По НДФЛ = подлежащих налогообложению - вычетов Все вычеты уменьшают сумму дохода, облагаемую исключительно по ставке 13% Если сумма налоговых вычетов о налоговом периоде окажется больше суммы дохода, облагаемых 13%-ной ставкой, налоговая база принимается, равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов и суммой доходов в этом налоговом периоде не переносится, за исключением имущественного вычета по суммам, израсходованных на новое строительство, приобретение жилого дома или квартиры. Налоговые вычеты играют для налогоплательщика значимую роль в законной минимизации облагаемых доходов и уменьшении сумм уплачиваемых налогов. Рассмотрим подробнее каждую группу налоговых вычетов. Стандартные налоговые вычеты определены в ст. 218 НК. В размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории лиц: 1. При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов: 1) в размере 3 000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков: лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС; 2) налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков: Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней; лиц вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии; 3) налоговый вычет в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на те категории налогоплательщиков, которые не перечислены в подпунктах 1-2 и действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 20 000 рублей.

Для этого применяется форма 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Долгосрочный заем без частичного погашения. Возможна ситуация, при которой заем и проценты по нему не погашаются на протяжении нескольких календарных лет, а налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год (ст. 216 НК РФ). В таком случае налоговая база по доходу в виде материальной выгоды должна исчисляться по каждому календарному году (п. 2 ст. 212 НК РФ). 13.4. Обложение налогом на прибыль у организации-займодавца В соответствии с п. 6 ст. 250 НК РФ для целей исчисления налога на прибыль проценты по предоставленным займам относятся к внереализационным доходам. Их учет зависит от метода признания доходов и расходов для расчета налогооблагаемой базы. При методе начисления этот доход признается в порядке, установленном п. 6 ст. 271 НК РФ. Если срок действия договора приходится более чем на один отчетный период, то доход должен признаваться на конец соответствующего отчетного периода. В случае прекращения действия договора (погашения долгового обязательства) до истечения отчетного периода доход признается полученным на дату прекращения действия договора (погашения долгового обязательства)

1. Разработка системы по сбору информации о доходах физических лиц для формирования налоговых документов и отчетности для налоговой службы по объединению Сургутгазпром

2. Налоговая отчетность организаций по ресурсным платежам

3. Налог на доходы физических лиц: история возникновения, порядок уплаты, налоговые льготы

4. Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц

5. Применение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в России

6. Сопоставимость показателей бухгалтерской и налоговой отчетности
7. Налоги с физических лиц
8. Налоги на доходы физических лиц

9. Налог на доходы физических лиц 2002г. по 23 гл. НК РФ. и новому плану счетов - продам за 100$

10. Подоходный налог с физических лиц

11. Аренда автомобиля у физического лица-проблемы учета и налогообложения

12. Подоходный налог с физических лиц

13. Налог на доходы физических лиц

14. Подоходный налог с физических лиц

15. МСФО 10 Представление в финансовой отчетности событий, совершенных после отчетной даты

16. Учет расчетов с юридическими и физическими лицами

Муфта для коляски Bambola (шерстяной мех + плащевка + кнопки), серая.
Муфта на ручку коляски очень легко одевается и защищает Ваши руки от холода. Ткань муфты водоотталкивающая, она утеплена мехом и небольшим
489 руб
Раздел: Муфты на ручку
Логический теремок.
Прекрасная развивающая и обучающая игрушка для Вашего малыша. Развивает логику, моторику рук, а также восприятие цвета и формы. Цвет
759 руб
Раздел: Сортеры, логические игрушки
Набор детской посуды "Лиса".
Набор посуды детский "Лиса". В комплекте 3 предмета: - тарелка суповая диаметром 15 см, - тарелка обеденная диаметром 17,5 см, -
397 руб
Раздел: Наборы для кормления

17. Выдача справки о кадастровой стоимости земельного участка по заявлениям физических и юридических лиц для исчисления размера земельного налога

18. Налог на доход физических лиц

19. Правовое регулирование взимания подоходного налога с физических лиц

20. Имущественный налог с физических лиц

21. Льготы по налогу на доходы физических лиц

22. Налог на доходы физических лиц
23. Налог на доходы физических лиц
24. Налог на доходы физических лиц

25. Налог на доходы физических лиц

26. Налог на доходы физических лиц

27. Налог на доходы физических лиц

28. Налог на доходы физических лиц

29. Налог на доходы физических лиц. Виды налогов и сборов

30. Особенности исчисления налога на доходы физических лиц в ООО "Магнум"

31. Подоходный налог с физических лиц

32. Учет и аудит расчетов с подотчетными лицами

Подставка для колец Zoola "Кролик", хром.
Серия стильных и функциональных держателей для украшений от Umbra. Они предназначены как для хранения украшений, так и общего декора
590 руб
Раздел: Подставки для украшений
Подгузники Moony, 6-11 кг, экономичная упаковка, 62 штуки.
Максимально удобны и просты в применении. "Дышащая поверхность" подгузников обеспечивает доступ воздуха к коже ребенка, а
1423 руб
Раздел: 6-10 кг
Рамка деревянная со стеклом, формат 40х40 см, арт. 2N66.
Размер: 40х40 см. Цвет: клён. Материал: дерево.
404 руб
Раздел: Багетные рамы, для икон

33. Возможность возложения обязанностей на лицо, являющееся выгодоприобретателем по договору в пользу третьего лица

34. Учет и аудит расчетов с подотчетными лицами и с персоналом по прочим операциям

35. Использование имущественных прав на товарные знаки иностранных юридических лиц: бухгалтерский учет и налогообложение

36. Организация бухгалтерского учета и аудит расчетов с подотчетными лицами

37. Методы исчисления налогов с юридических лиц

38. Налоговые проверки и производство по делу о налоговом правонарушении
39. Организация работ налоговых органов по учету поступлений по налогам и сборам и задолженности по их уплате
40. Проблемы налоговых органов. Меры по повышению эффективности работы налоговых служб

41. Налоговый статус физических лиц

42. Налоговая и бухгалтерская отчётность через Интернет. "СБиС++ Электронная отчетность"

43. НДФЛ. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база

44. Бюджетный учет и отчетность

45. Граждане как субъекты гражданского права (физические лица)

46. Виды налогов и порядок уплаты их физическими лицами

47. Правоспособность и дееспособность физических лиц. Институт опеки и попечительства

48. Налоги на имущество организаций и физических лиц в РФ

Подгузники-трусики для девочек Huggies DryNights, 8-15 лет, 9 штук.
Деликатная защита на всю ночь для детей от 4х лет, страдающих энурезом. Одноразовые Трусики Хаггис Драйнайтс для девочек 8-15 лет (30 - 47
427 руб
Раздел: Обычные
Тетрадь общая с магнитной закладкой "FLUOR. Желтый", В5, 120 листов, клетка.
Формат - В5. Закладка - ляссе. Внутренний блок - офсет, клетка. Обложка - мелованный картон. Скрепление - книжный переплет. Отделка -
418 руб
Раздел: Прочие
Настольная игра "На память".
Следите за тем, в каком порядке загораются кнопки, а затем правильно повторите последовательность загоравшихся цветов! Отличная игра,
310 руб
Раздел: Прочие

49. Отчетная ведомость склада. Пример отчета СУБД FoxPro

50. Правовые основы бухгалтерской и статистической отчетности

51. Кредитование физических лиц

52. Общая оценка финансового состояния предприятия по данным бухгалтерской и статической отчетности

53. Особенности формирования отчетности о прибылях и убытках в условиях рыночных отношений в России

54. Состав и формы бухгалтерской отчетности (СКЛАД І ФОРМИ БУХГАЛТЕРСЬКОЇ ЗВІТНОСТІ)
55. Бухучет и отчетность в ООО "Иркут"
56. Финансовая отчетность предприятия и её значение

57. Роль и значение отчета о движении денежных средств как составной части бухгалтерской отчетности.

58. Учет расчетов по местным и региональным налогам и сборам. Отчетность по ним

59. Аудит бухгалтерской отчетности

60. Особенности получения аудиторских доказательств в отношении отдельных статей отчетности

61. Бухгалтерская отчетность ОАО «СИНАР» за 2002 год

62. Финансовая отчетность и анализ финансового состояния предприятия

63. Финансовая отчетность и ее анализ на примере ЗАО «…» (4 курс)

64. Бухгалтерская отчетность в зарубежных странах

Рамочка тройная "Классика" (коричневая).
Тройная рамочка с отпечатком - это особый подход к созданию очаровательного подарка на память для этого особого периода жизни, с
2890 руб
Раздел: Мультирамки
Пазл "Стройка", 30 элементов.
Пазлы Ларсен - это прежде всего обучающие пазлы. Они привлекают прежде всего филигранностью исполнения. Сделанные из высококачественного
548 руб
Раздел: Пазлы (5-53 элементов)
Ручка-стилус шариковая "Людмила".
Перед Вами готовый подарок в стильной упаковке — шариковая ручка со стилусом. Она имеет прочный металлический корпус, а надпись нанесена с
415 руб
Раздел: Металлические ручки

65. Налогообложение физических лиц

66. Налогообложение физических лиц

67. Экзаменационные билеты по предмету МЕЖДУНАРОДНАЯ СИСТЕМА УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ за весенний семестр 2001 года

68. Индивидуальный предприниматель и упрощенная система налогообложения, учета и отчетности

69. Уклонение физического лица от уплаты налога или страхового взноса

70. Таможенные правила для физических лиц
71. Граждане (физические лица). Общие положения о юридических лицах
72. Физические лица. Колоны

73. Понятие физического и юридического лица

74. Страхование имущества юридических и физических лиц

75. Анализ финансовой отчетности эмитента и оценка инвестиционной привлекательности акций (на примере ОАО Уралсвязьинформ)

76. Налогообложение физических лиц

77. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ по выигрышам

78. Анализ полугодовой отчетности

79. Норвегия - налогообложение физических лиц

80. WorldCom: как НЕ НАДО заниматься махинациями с отчетностью

Бусы-прорезыватели "Фруктовый микс".
Детские бусы-прорезыватели "Фруктовый микс" из серии "Мамины помощники" сделают процесс появления первых молочных
380 руб
Раздел: Пластмассовые
Трикотажная пеленка кокон "Bambola" (цвет: розовый).
Состав: интерлок, хлопок 100%. Возраст: 0-3 месяцев.
381 руб
Раздел: Пелёнки
Универсальный бокс, средний (3 секции).
Универсальные боксы прекрасно подходят для хранения любых мелочей: шурупов, гаек в мастерской, лекарств в домашней аптечке, маленьких
526 руб
Раздел: Более 10 литров

81. Консолидация отчетности

82. Бухгалтерская отчетность как основа оценки деятельности предприятия

83. Каково значение анализа финансовой отчетности для принятия управленческих решений

84. Бухгалтерская отчетность на предприятии

85. Удержания с физических лиц

86. Состав бухгалтерской отчетности. Пояснительная записка
87. Применение бланков строгой отчетности
88. Организация службы отчетности банка

89. Кредитование физических лиц учреждениями Сберегательного Банка Российской Федерации

90. Криминологическая характеристика лиц совершивших налоговые преступления

91. Бухгалтерская отчетность на предприятии

92. Бухгалтерский учет и отчетность

93. Задачи реформирования бухгалтерского учета в России в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности

94. Консолидированная отчетность

95. Международные стандарты учета и финансовой отчетности

96. Составление б/у отчетности

Доска магнитно-маркерная, 60x90 см.
Доска с лакированной поверхностью позволяет размещать презентационную информацию как с помощью магнитов, так и с помощью маркеров для
1237 руб
Раздел: Доски магнитно-маркерные
Папка для рисунков и нот, на молнии "Ласпи", А2.
Главное назначение — хранение и перемещение не только рисунков, чертежей, эскизов и т.д. (до формата А2), но прочих материалов,
804 руб
Раздел: Папки для акварелей, рисования
Мотоцикл-каталка Pilsan "Mini Moto" (цвет: красный, с музыкой).
Каталка от компании Pilsan, выполненная в виде красного мотоцикла, может понравиться энергичным и активным детям в возрасте от трех лет.
2183 руб
Раздел: Каталки

97. Финансовая отчетность

98. Основные приемы бухгалтерской отчетности

99. Анализ и аудит финансовой отчетности предприятия

100. Кредитование физических лиц в Сберегательном банке РФ (на примере дополнительного офиса (универсального) № 4451/031 Балезинского отделения)


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.