Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Законодательство и право Законодательство и право     Право Право

Правовое регулирование оффшорных компаний в Российской Федерации: последние изменения законодательства и правоприменительная практика

Забавная пачка "5000 дублей".
Юмор – настоящее богатство! Купюры в пачке выглядят совсем как настоящие, к тому же и банковской лентой перехвачены... Но вглядитесь
60 руб
Раздел: Прочее
Наклейки для поощрения "Смайлики 2".
Набор для поощрения на самоклеящейся бумаге. Формат 95х160 мм.
19 руб
Раздел: Наклейки для оценивания, поощрения
Карабин, 6x60 мм.
Размеры: 6x60 мм. Материал: металл. Упаковка: блистер.
44 руб
Раздел: Карабины для ошейников и поводков

Отношение к оффшорам в России складывается как в процессе и результате правоприменительной и судебной практики, в результате работы налоговых, таможенных и прочих органов, так и в результате определения общей политики государства. Таким образом, общая направленность политики государства при определении &quo ;правил игры&quo ; с оффшорами складывается из деятельности целого ряда государственных органов: Президент и Правительство Российской Федерации; Центральный банк России; Федеральная налоговая служба России; Федеральная таможенная служба России; Федеральная служба финансово-бюджетного надзора - Росфиннадзор (орган, осуществляющий валютное регулирование и валютный контроль); Федеральная служба финансового мониторинга - (орган, ответственный за противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем); Уполномоченные банки (резидентные банки Российской Федерации, являющиеся агентами валютного контроля). Рассмотрим деятельность этих субъектов более подробно. Тема взаимоотношений с оффшорными зонами интересует наши государственные органы на самом высшем уровне. Так, Президент России еще в 2005 году в своем ежегодном Послании Федеральному Собранию заявил, что необходимо простимулировать приход капиталов, накопленных гражданами (в том числе и в оффшорах), в национальную экономику. Эти деньги, по словам Президента, должны работать в нашей стране, а не &quo ;болтаться&quo ; в оффшорных зонах. Кроме того, миллиардные состояния, запрятанные в оффшорах, там же передаются и наследуются, не попадая в Россию. Президент предложил ряд мер для решения этих проблем. Во-первых, это проведение так называемой амнистии капитала. Такая мера - достаточно распространенное явление в мировой практике, которое практиковали многие страны Европы, и даже страны СНГ. Объявляя амнистию капитала, государство предоставляет возможность вернуть капиталы, которые крутятся в оффшорных зонах либо осели в оффшорных банках, заплатив налог по минимальной ставке. Тем самым происходит легализация этих капиталов. И в дальнейшем государство обязуется не задавать никаких вопросов об источниках возникновения этих средств. Во исполнение данного поручения Президента Госдумой России был принят закон № 269-ФЗ 30 декабря 2006 года &quo ;Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами&quo ;. С 1 марта 2007 года (дата вступления Закона в силу) и до конца 2007 года физические лица и индивидуальные предприниматели должны были принести в банк тринадцатипроцентный декларационный платеж. Легализовать таким образом можно было доходы, полученные с 1 января 2001 года до 1 января 2006 года. Платеж считался своевременной уплатой налога. При этом банк не имел права требовать документы о виде и источниках доходов, а также запрашивать информацию о декларационных платежах. А любые данные, связанные с легализацией средств, не могли использоваться в качестве доказательства обвинения по уголовным делам и делам об административных правонарушениях. По официальным данным Федерального казначейства на сегодняшний день в результате амнистии граждане легализовали более 28 млрд.

руб. Для решения второй проблемы - устранения проблемы наследования капиталов, осевших в оффшорных зонах, - Президент предложил отменить налог на имущество, переходящее в порядке наследования. Это предложение нашло свое отражение в законодательстве: соответствующие изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации вступили в силу с 1 января 2006 года. Теперь доходы, полученные от физических лиц в порядке наследования, не подлежат в России налогообложению, за исключением доходов, полученных от авторских и лицензионных договоров. Правительство в свою очередь издает постановления, утверждая списки стран, которые, по мнению ФАТФ (Группа разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег), с этой организацией не сотрудничают. Соответственно, автоматически попадают под контроль в рамках закона №115-ФЗ от 7 августа 2001 года &quo ;О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма&quo ;. Центральный Банк России также озабочен выводом капиталов за рубеж и является одним из наиболее активных субъектов со стороны государства, которые так или иначе нормируют работу нерезидентов. Ранее это был целый массив регулятивных мер: режим спецсчетов, режим резервирования. На сегодняшний день этого нет. Отменен также институт фактического деления на капитальный и текущие операции и институт индивидуальных разрешений на совершение сделок по приобретению недвижимого имущества. ЦБ РФ одним из первых начал составлять так называемые &quo ;черные&quo ; списки оффшорных зон (Постановление ЦБ № 500-У от 12 февраля 1999 года). При установлении отношений, заключении контрактов с резидентами территорий из списка, банкам предписывалось уделять пристальное внимание таким сделкам, осуществлять дополнительный контроль, запрашивать вспомогательные документы. В настоящее время данное Постановление еще действует, но сами списки уже отменены. Остался единственный &quo ;черный&quo ; список Центрального Банка, утвержденный Указанием № 1317-У от 7 августа 2003 года, содержащий определенный перечень государств. Но это Указание Центробанка с приложенным списком представляет меньший интерес владельцам оффшорных компаний, поскольку касается корреспондентских отношений российских резидентных банков с банками этих государств. На сегодняшний день Центральный Банк &quo ;видит&quo ; нерезидентов только в рамках нормативных документов по оформлению паспорта сделки и контроля над правильностью его исполнения. Кроме того, существуют многочисленные указания банка, которые выпускаются с периодичностью, как правило, раз в два - три месяца. Среди последних можно назвать информационные письма ЦБ РФ №13 от 29 февраля 2008 года и №12 от 31 июля 2007 года по обобщению практики применения Федерального закона &quo ;О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма&quo ; и принятых в соответствии с ним нормативных актов Банка России. Еще одним очень важным регулятором выступают налоговые органы РФ. В отличие от деятельности Центрального Банка, налоговые органы анализируют деятельность налогоплательщика по совокупности факторов.

И зачастую на практике бывает, что, несмотря на то, что все документы собраны правильно, соответствуют предъявляемым требованиям, по совокупности факторов налоговые органы считают, что налогоплательщик является недобросовестным, извлекает необоснованную налоговую выгоду и пр. Налоговые органы тоже имеют свои &quo ;черные&quo ; списки. Так, есть список, который состоит из двух групп государств. Во-первых, это государства, с которыми у России отсутствуют соглашения об избежании двойного налогообложения или соглашения об обмене налоговой информацией. Список был составлен для того, чтобы налоговая служба могла контролировать заключенные сделки и, соответственно, величину удерживаемых налогов, при перечислении доходов иностранным компаниям. Во второй группе государств - оффшорные зоны, при заключении сделок с резидентами которых, налоговым органам на местах предписано уделять повышенное внимание. Такой список был сформирован Письмом МНС РФ № ФС-6-26/360 от 27 марта 2002 года. Упомянутым письмом сформирован довольно большой список государств, с которыми у Российской Федерации отсутствуют соглашения об избежании двойного налогообложения. Но с тех пор ситуация сильно изменилась, а список остался без изменений. Сегодня документ не отменен и существует как некая констатация факта на определенный момент времени. В то же время, налоговые органы на местах используют этот список, проявляя к сделкам с участием таких нерезидентов повышенное внимание и дополнительный контроль. Практика такова, что на сделки, заключаемые с нерезидентами из оффшорных зон, а порой и с нерезидентами оншорных зон, налоговые органы смотрят отрицательно. Часто, не вдаваясь в подробности, насколько реальна сделка, насколько она направлена или не направлена на уклонение от налогов, налоговые органы отказывают налогоплательщику в возмещении НДС, обращаются в суд с признанием таких сделок недействительными либо доначисляют налоги. Существует достаточно обширная судебная практика по этим вопросам. В качестве примера можно привести одно из дел, когда налоговый орган отказал налогоплательщику в возмещении НДС только лишь в связи с тем, что сделка была заключена с резидентом оффшорной территории, и резидент этой территории не имел ИНН и не предоставлял налоговую отчетность в стране своей регистрации. Налоговый орган счел, что такая сделка является недобросовестной сделкой, и возмещение НДС недопустимо. Тем не менее, суд не принял доводы налогового органа, и это дело было выиграно налогоплательщиком, он смог возместить НДС. Суд посчитал, что факт непостановки резидентом оффшорной территории на налоговый учет в стране своей регистрации, и не представление им налоговой отчетности, не может являться доказательством мнимой, недобросовестной сделки и, естественно, не является основанием для отказа в возмещении НДС (Постановление ФАС Московского округа от 12 августа 2004 года № КА-А40/5890-04). В ноябре 2007 года был принят Приказ Минфина (№108Н от 13 ноября 2007 года)&quo ;Об утверждении перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций&quo ;, в котором был прописан перечень из 41 оффшора.

Правовые основы денежной системы Российской Федерации Денежная система любого государства является объектом пра­вового регулирования. Конституция Российской Федерации относит финансовое и ва­лютное регулирование, денежную эмиссию, федеральные банки к предметам ведения Российской Федерации (см. п. «ж» ст. 71 Кон­ституции Российской Федерации). Следовательно, денежная сис­тема имеет конституционную основу, а нормы Конституции о ней являются одновременно нормами конституционного (государ­ственного) права и нормами финансового права. Нормы финансового права детально фиксируют организацию денежной системы Российской Федерации. Кроме того, с помощью норм финансового права — о признаках платежеспособности де­нежных знаков, об обеспечении порядка обращения наличных денег, основ организации расчетов и т.п. обеспечиваетсяее нор­мальное функционирование. Нормы гражданского права регулируют вопросы права собст­венности на деньги (денежные знаки), порядок расчетов при сдел­ках гражданско-правового характера. Нормы административного права устанавливают ответствен­ность за административные правонарушения в сфере денежной системы, главным образом в процессе денежного обращения

1. Правовое регулирование страхования в Российской Федерации

2. Правовое регулирование занятости в Российской Федерации

3. Правовое положение центрального банка Российской Федерации (Банка России): проблемы правового статуса

4. Понятие, назначение и правовая основа паспортной системы Российской Федерации

5. Правовой статус Счётной Палаты Российской Федерации

6. Законодательные и нормативные акты по регулированию аудита в Российской Федерации
7. Конституционно-правовой статус автономных округов Российской Федерации: проблемы и перспективы (на материалах Агинского Бурятского и Усть-Ордынского Бурятского автономных округов)
8. Правовая характеристика Конституционного Суда Российской Федерации

9. Правовое положение иностранцев в Российской Федерации

10. Правовой статус судей в Российской Федерации

11. Правовое регулирование договора розничной купли-продажи по гражданскому законодательству РФ

12. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации

13. Правовое регулирование государственной службы в Российской Федерации

14. Правовое регулирование деятельности совместных предприятий на территории Российской Федерации

15. Гражданство в Российской Федерации: конституционно-правовое регулирование, основания приобретения и прекращения

16. Механизмы правового регулирования вексельных расчетов в Российской Федерации

Экологичный стиральный порошок Garden Kids, без отдушек с ионами серебра, 1350 грамм.
Благодаря входящим в состав компонентам на растительной основе средство мягко отстирывает и освежает детское белье и одежду из всех видов
399 руб
Раздел: Для стирки детских вещей
Штатив для создания снимков "сэлфи", зеленый.
Поднимите искусство "селфи" на новый уровень со штативом. Путешествуйте и фотографируйтесь на фоне живописных пейзажей. Находите
376 руб
Раздел: Держатели и подставки
Контейнер хозяйственный универсальный, на колесах, 10 литров.
Материал: пластик. Размер: 462х162х272 мм.
359 руб
Раздел: 5-10 литров

17. Понятие финансов и финансовой деятельности государства. Правовое регулирование денежного обращения в Российской Федерации

18. Правовое регулирование государственной гражданской службы субъекта Российской Федерации (на примере Московской области)

19. Правовое регулирование образовательной деятельности в Российской Федерации

20. Правовое регулирование работы внутренних войск Министерства внутренних дел Российской Федерации

21. Правовое регулирование оплаты труда в Российской Федерации

22. Различия государственного регулирования страховой деятельности за рубежом и в Российской Федерации
23. Правовое регулирование договора финансовой аренды (лизинга) в Россйской Федерации
24. Правовое положение иностранных граждан в Российской Федерации

25. Различия государственного регулирования страховой деятельности за рубежом и в Российской Федерации

26. Правовые основы банковского кредитования в Российской Федерации

27. Конституционно-правовой статус Президента Российской Федерации

28. Проблемы конституционно-правового гарантирования правозащитной функции судебной власти в Российской Федерации

29. Основы правового статуса человека и гражданина в Российской Федерации

30. Правовое государство и некоторые особенности его формирования в Российской Федерации

31. Публично-правовые и частноправовые аспекты деятельности гражданских объединений в Российской Федерации

32. О внесении изменения в постановление Правительства Российской Федерации от 30 ноября 2001 г. №830 о ставках таможенных пошлин

Одеяло 2-х спальное "Стандарт", шерсть мериноса.
Одеяло 2-х-спальное (стандарт). Материал: овечья шерсть, мериноса (смесь натурального и искусственного шерстяного наполнителя). Чехол:
916 руб
Раздел: Одеяла
Банка для чайных пакетиков (диспенсер) "Ирис", 9x8x19 см (фарфор).
Банка для чайных пакетиков (диспенсер) "Ирис". В фарфоровой банке чай отлично сохранится, а доставать пакетики из специального
599 руб
Раздел: Стеклянные
Мягкая игрушка "Волк. Забивака", 24 см.
Этот обаятельный, улыбчивый символ Чемпионата мира по футболу ещё и сувенир в память о событии мирового масштаба на всю жизнь! Уже
1280 руб
Раздел: Игрушки, фигурки

33. Регулирование валютных операций правительством Российской Федерации

34. Правовые возможности наделения органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями законами субъектов Российской Федерации

35. Административно-правовой режим государственной тайны в Российской Федерации

36. Конституционно-правовой статус Президента Российской Федерации и его компетенция

37. Нормативное регулирование бухгалтерского учета в Российской Федерации

38. Воздушное пространство Российской Федерации: понятие и правовая характеристика
39. Законодательные основы муниципального регулирования земельных отношений в Российской Федерации
40. Конституционно-правовой статус Правительства Российской Федерации

41. Конституция Российской Федерации в системе правовых норм

42. Оптовая купля-продажа в современном российском гражданском праве: приоритеты правового регулирования

43. Основы правового статуса человека и гражданина в Российской Федерации

44. Особенности правового статуса беженцев и вынужденных переселенцев в Российской Федерации

45. Правовая охрана Конституции Российской Федерации

46. Правовое обоснование полномочий органов государственной власти и местного самоуправления в Российской Федерации

47. Правовой институт государственной тайны в Российской Федерации

48. Правовой статус индивидуального предпринимателя в Российской Федерации

Набор зубных щеток (от 18 месяцев, 2 штуки).
Сочетание щетинок разной степени жесткости обеспечивает особо тщательную чистку зубов, не повреждая нежную зубную эмаль и не травмируя
347 руб
Раздел: Зубные щётки
Карандаши акварельные "Mondeluz", 36 цветов.
Стержни карандашей изготовлены из прессованной акварели. Это позволяет рисовать ими как простыми карандашами, после чего смоченной в воде
692 руб
Раздел: Акварельные
Изограф, 0,1 мм.
Чертежный прибор для черчения и рисования на бумаге, ватмане и чертежной пленке. Изограф имеет резервуар для чернил, который легко
1584 руб
Раздел: Циркули, чертежные инструменты

49. Правовой статус Президента Российской Федерации

50. Правовые и религиозные нормы в Российской Федерации

51. Правовые основы обеспечения информационной безопасности Российской Федерации

52. Правовые основы производства по делам об административных правонарушениях в пограничных органах и пограничных войсках федеральной службы безопасности Российской Федерации

53. Правовые проблемы налогового контроля в Российской Федерации

54. Проблемы гражданско-правового статуса военных организаций в системе Федеральной пограничной службы Российской Федерации
55. Пункты пропуска через государственную границу Российской Федерации и их правовой режим
56. Теоретико-правовые проблемы исследования основных приоритетов национальной безопасности Российской Федерации

57. Функционирование и современное состояние гражданско-правового института исковой давности в Российской Федерации

58. Совершенствование системы таможенного регулирования перемещения культурных ценностей физическими лицами через таможенную границу Российской Федерации

59. Система государственных органов, регулирующих финансовые отношения в Российской Федерации. Правовой режим функционирования внебюджетных фондов государства

60. Угрозы чрезвычайных ситуаций, обусловленные изменением климата, на территории Российской Федерации

61. Инновационная политика предприятия и роль государственного регулирования инвестиционной деятельности в Российской Федерации

62. Основные самолеты дальней, военно-транспортной и фронтовой авиации Военно-воздушных сил Российской Федерации

63. Закон российской федерации о воинской обязанности и военной службе

64. Законодательство Российской Федерации о единой государственной системе предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций

Масло детское для массажа "Natura Siberica Little", 200 мл.
Детское масло для массажа предназначено специально для самых маленьких. Органическое масло шиповника восстанавливает и увлажняет кожу.
419 руб
Раздел: Масло для тела
Настольная игра "Баскетбол".
Задача - забить мяч в корзину соперника, используя клавиши по краям игры. Клавиши управляют бойками в отверстиях поля, с помощью которых
620 руб
Раздел: Настольный баскетбол, бильярд, боулинг
Горшок надувной дорожный "PocketPotty" со сменными пакетами.
Горшок Pocket Potty от торговой марки Roxy-kids станет незаменимым аксессуаром дома, на прогулке или в длительной поездке с малышом.
560 руб
Раздел: Горшки обычные

65. Автомобильная промышленность Российской Федерации

66. Электроэнергетика Российской Федерации

67. Экономико-географическая характеристика топливной промышленности Российской Федерации

68. Статистический анализ демографической ситуации в Российской Федерации

69. Виды налогов в Российской Федерации

70. Налогообложение в Российской Федерации
71. Судебная система Российской Федерации
72. Доходы бюджетной системы Российской Федерации

73. Правовое регулирование государственной службы

74. Государственная служба и эффективность государственной жизнедеятельности в Российской Федерации

75. Источники правового регулирования банковской деятельности

76. Государственно-правовое регулирование банковской деятельности в РФ

77. ЛИЗИНГ: правовые основы и проблемы развития правового регулирования в РФ

78. Правовое регулирование отношений собственности (Контрольная)

79. Институт наследования по завещанию: история и современное правовое регулирование

80. Гражданско-правовое регулирование договора строительного подряда

Ведро Vileda "SuperMоcio" с отжимом ленточных швабр, 12 л.
Уникальная запатентованная система отжима подходит для любой ленточной швабры (не только бренда Vileda (ВИЛЕДА)). Прочное, устойчивое
679 руб
Раздел: С отжимом
Расчёска лазерная "Магия роста".
Регулярное использование расчески «Магия роста» позволит Вам восстановить нормальное кровообращение кожи головы, что благотворно повлияет
1091 руб
Раздел: Зеркала, расчески, заколки
Лестница-стремянка, 3 ступени, стальная.
Нескользящие пластиковые коврики. Размер ступеньки: 30x20 см. Материал: сталь. Высота на уровне верхней ступени: 67,5 см. Количество ступеней: 3.
1288 руб
Раздел: Лестницы

81. Метод гражданско правового регулирования

82. Правовое регулирование расчетов с использованием пластиковых карт

83. Великий герб Российской Федерации

84. Правовое регулирование налогообложения в зарубежных странах

85. Особенности и проблемы правового регулирования договора строительного подряда

86. Институт президенства в Российской Федерации
87. Гражданство Российской Федерации
88. Конституционные гарантии основных прав и свобод человека и гражданина в Российской Федерации

89. Конституционный Суд Российской Федерации

90. Конституция Российской Федерации и ее развитие

91. Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности

92. Приобретение гражданства Российской Федерации

93. Субъекты конституционного права на примере Конституции Российской Федерации. Перспективы развития

94. Характер решений Конституционного Суда Российской Федерации

95. Задачи, система и функции органов юстиции Российской Федерации

96. Арбитражный суд как гарантия реализации экономических интересов субъектов в Российской Федерации

Фигурки "FIFA 2018. Забивака. Celebrating", 3 штуки, 6 см.
Этот обаятельный, улыбчивый символ Чемпионата мира по футболу ещё и сувенир в память о событии мирового масштаба на всю жизнь! Уже
449 руб
Раздел: Игрушки, фигурки
Карандаши цветные Faber-Castell "Grip", 12 цветов.
Эргономичная треугольная форма корпуса карандаша "Grip" обеспечивает правильный захват карандаша тремя пальцами. Массажные
627 руб
Раздел: 7-12 цветов
Сушилка для белья Vileda "Мультифлекс".
Компактная (занимает мало места, удобно размещать даже в небольшом помещении). Очень устойчивая. С защитным покрытием от воздействий
5739 руб
Раздел: Сушилки напольные

97. Институт гражданства Российской Федерации

98. Правительство Российской Федерации – высший орган исполнительной власти

99. Местное самоуправление в России: история и современное правовое регулирование


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.