Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Экономика и Финансы Экономика и Финансы     Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет

Бухгалтерский учет в кредитных организациях: учет операций с государственными краткосрочными ценными бумагами

Гуашь "Классика", 12 цветов.
Гуашевые краски изготавливаются на основе натуральных компонентов и высококачестсвенных пигментов с добавлением консервантов, не
170 руб
Раздел: 7 и более цветов
Брелок LED "Лампочка" классическая.
Брелок работает в двух автоматических режимах и горит в разных цветовых гаммах. Материал: металл, акрил. Для работы нужны 3 батарейки
131 руб
Раздел: Металлические брелоки
Ночник-проектор "Звездное небо, планеты", черный.
Оригинальный светильник-ночник-проектор. Корпус поворачивается от руки. Источник света: 1) Лампочка (от карманных фанариков); 2) Три
350 руб
Раздел: Ночники

Содержание 1. Оформление и учет операций с государственными краткосрочными ценными бумагами 2. Классификация и учет расходов банков Список использованных источников 1. Оформление и учет операций с государственными краткосрочными ценными бумагами Правила бухгалтерского учета операций с государственными ценными бумагами в банках Республики Беларусь (далее – Правила) разработаны в соответствии с Инструкцией о порядке выпуска, обращения и погашения государственных краткосрочных облигаций Республики Беларусь и государственных долгосрочных облигаций с купонным доходом, утвержденной Министерством финансов Республики Беларусь 14 апреля 1998 г. № 62 (Бюллетень нормативно-правовой информации, 1998 г., № 10; № 21; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 1999 г., № 66, 8/765). Настоящие Правила устанавливают для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций Республики Беларусь (далее – банки) единый порядок отражения в бухгалтерском учете операций с государственными ценными бумагами (далее – ценные бумаги): государственными краткосрочными облигациями Республики Беларусь (далее – облигации) и государственными долгосрочными облигациями с купонным доходом (далее – купонные облигации). 1. В бухгалтерском учете банков операции с ценными бумагами отражаются на балансовом счете № 4111 &quo ;Облигации, выпущенные республиканскими органами государственного управления&quo ; по фактической цене их приобретения. 2. Для расчетов по операциям, связанным с покупкой, продажей и погашением ценных бумаг, используются следующие балансовые счета: № 1801, № 1811 &quo ;Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами&quo ;; № 6163, № 6173 &quo ;Расчеты филиалов по операциям с ценными бумагами&quo ;; № 6339 &quo ;Клиринговые счета&quo ;. 3. Наращивание доходов по ценным бумагам осуществляется банками ежедневно либо в последний рабочий день отчетного месяца. Приобретение банком ценных бумаг на первичном рынке. До проведения аукциона по размещению ценных бумаг совершаются бухгалтерские проводки: - на сумму денежных средств, направляемых клиентами на приобретение ценных бумаг: Дебет (далее – Д-т) 301Х, 302Х &quo ;Текущие счета клиентов&quo ; Кредит (далее – К-т) 1811 &quo ;Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами&quo ;; - на сумму денежных средств, перечисленных в Национальный банк Республики Беларусь (далее – Национальный банк) на приобретение ценных бумаг как за свой счет, так и за счет клиентов: Д-т 1801 &quo ;Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами&quo ; К-т счет Национального банка. По результатам аукциона не позднее следующего рабочего дня совершаются бухгалтерские проводки: - на сумму ценных бумаг, приобретенных для банка: Д-т 4111 &quo ;Облигации, выпущенные республиканскими органами государственного управления&quo ; К-т 1811 &quo ;Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами&quo ;; - взаимозачет задолженности по приобретенным ценным бумагам: Д-т 1811 &quo ;Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами&quo ; К-т 1801 &quo ;Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами&quo ;.

При возврате Национальным банком денежных средств, не использованных в ходе проведения аукциона, совершаются бухгалтерские проводки: - на общую сумму неиспользованных денежных средств: Д-т счет Национального банка К-т 1801 &quo ;Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами&quo ;; - на сумму неиспользованных денежных средств клиента: Д-т 1811 &quo ;Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами&quo ; К-т 301Х, 302Х &quo ;Текущие счета клиентов&quo ;. Наращивание доходов по ценным бумагам, приобретенным на первичном рынке, осуществляется в пределах текущей стоимости и отражается бухгалтерской проводкой: Д-т 4171 &quo ;Наращенные доходы по облигациям, выпущенным органами государственного управления Республики Беларусь и иностранных государств&quo ; К-т 6874 &quo ;Доходы к получению по ценным бумагам – проценты&quo ;. Обращение облигаций на вторичном рынке. По итогам торгов по сделкам купли-продажи облигаций на бирже совершаются бухгалтерские проводки: - на сумму чистой дебетовой позиции: Д-т 6339 &quo ;Клиринговые счета&quo ; К-т счет биржи; Д-т 1801 &quo ;Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами&quo ; К-т 6339 &quo ;Клиринговые счета&quo ;; - на сумму чистой кредитовой позиции банка: Д-т счет биржи К-т 6339 &quo ;Клиринговые счета&quo ;; Д-т 6339 &quo ;Клиринговые счета&quo ; К-т 1811 &quo ;Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами&quo ;. Расчеты банка по сделкам купли-продажи облигаций отражаются бухгалтерскими проводками не позднее следующего рабочего дня: - при приобретении облигаций для банка: Д-т 4111 &quo ;Облигации, выпущенные республиканскими органами государственного управления&quo ; К-т 1811 &quo ;Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами&quo ; – на сумму фактической цены приобретения; - при проведении операций с облигациями на вторичном рынке доход в пределах текущей стоимости облигаций наращивается и учитывается на балансовом счете № 4171 &quo ;Наращенные доходы по облигациям, выпущенным органами государственного управления Республики Беларусь и иностранных государств&quo ;. Наращивание дохода по облигациям отражается бухгалтерской проводкой: Д-т 4171 &quo ;Наращенные доходы по облигациям, выпущенным органами государственного управления Республики Беларусь и иностранных государств&quo ; К-т 6874 &quo ;Доходы к получению по ценным бумагам – проценты&quo ;; - при продаже облигаций, принадлежащих банку: Д-т 1801 &quo ;Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами&quo ; К-т 4111 &quo ;Облигации, выпущенные республиканскими органами государственного управления&quo ; – на сумму фактической цены продажи облигаций (без учета наращенного дохода в пределах текущей стоимости); К-т 4171 &quo ;Наращенные доходы по облигациям, выпущенным органами государственного управления Республики Беларусь и иностранных государств&quo ; – на сумму наращенного дохода по проданным облигациям в пределах текущей стоимости (с учетом донаращивания до дня продажи); одновременно: Д-т 6874 &quo ;Доходы к получению по ценным бумагам – проценты&quo ; К-т 8081 &quo ;Процентные доходы по вложениям в облигации&quo ; – на сумму дохода в пределах текущей стоимости, начисленного банком.

Положительная разница, возникающая между фактической ценой продажи и ценой приобретения облигаций (без учета наращенного дохода), учитывается на балансовом счете № 8231 &quo ;Доходы по купле-продаже ценных бумаг&quo ;, отрицательная – на балансовом счете № 9231 &quo ;Расходы по купле-продаже ценных бумаг&quo ;; - при приобретении облигаций для клиентов: Д-т 301Х, 302Х &quo ;Текущие счета клиентов&quo ; К-т 1811 &quo ;Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами&quo ;; - при продаже облигаций, принадлежащих клиентам: Д-т 1801 &quo ;Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами&quo ; К-т 301Х, 302Х &quo ;Текущие счета клиентов&quo ;. Взаимозачет задолженности по купленным и проданным облигациям: Д-т 1811 &quo ;Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами&quo ; К-т 1801 &quo ;Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами&quo ;. При проведении сделок &quo ;РЕПО&quo ; обязательства банка по продаже облигаций отражаются на внебалансовом счете № 99212 &quo ;Ценные бумаги, приобретенные на условиях обратной продажи&quo ; (по номинальной стоимости облигаций, подлежащих последующей продаже), обязательства банка по выкупу облигаций – на внебалансовом счете № 99252 &quo ;Ценные бумаги, проданные на условиях обратного выкупа&quo ; (по номинальной стоимости облигаций, подлежащих выкупу). Обращение купонных облигаций на вторичном рынке. По итогам торгов по сделкам купли-продажи купонных облигаций на бирже совершаются бухгалтерские проводки: - на сумму чистой дебетовой позиции: Д-т 6339 &quo ;Клиринговые счета&quo ; К-т счет биржи; Д-т 1801 &quo ;Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами&quo ; К-т 6339 &quo ;Клиринговые счета&quo ;; - на сумму чистой кредитовой позиции банка: Д-т счет биржи К-т 6339 &quo ;Клиринговые счета&quo ;; Д-т 6339 &quo ;Клиринговые счета&quo ; К-т 1811 &quo ;Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами&quo ;. Расчеты банка по сделкам купли-продажи купонных облигаций отражаются бухгалтерскими проводками не позднее следующего рабочего дня: - при приобретении купонных облигаций для банка: Д-т 4111 &quo ;Облигации, выпущенные республиканскими органами государственного управления&quo ; – на сумму фактической цены приобретения без учета купонного дохода; Д-т 4171 &quo ;Наращенные доходы по облигациям, выпущенным органами государственного управления Республики Беларусь и иностранных государств&quo ; – на сумму купонного дохода К-т 1811 &quo ;Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами&quo ;; - при проведении операций с купонными облигациями на вторичном рынке купонный доход учитывается на балансовом счете № 4171 &quo ;Наращенные доходы по облигациям, выпущенным органами государственного управления Республики Беларусь и иностранных государств&quo ; отдельно от стоимости облигаций. Наращивание купонного дохода по купонным облигациям отражается бухгалтерской проводкой: Д-т 4171 &quo ;Наращенные доходы по облигациям, выпущенным органами государственного управления Республики Беларусь и иностранных государств&quo ; К-т 6874 &quo ;Доходы к получению по ценным бумагам – проценты&quo ;; - при продаже купонных облигаций, принадлежащих банку: Д-т 1801 &quo ;Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами&quo ; К-т 4111 &quo ;Облигации, выпущенные республиканскими органами государственного управления&quo ; – на фактическую цену продажи без учета купонного дохода; К-т 4171 &quo ;Наращенные доходы по облигациям, выпущенным органами государственного управления Республики Беларусь и иностранных государств&quo ; – на сумму купонного дохода; одновременно: Д-т 6874 &quo ;Доходы к получению по ценным бумагам – проценты&quo ; К-т 8081 &quo ;Процентные доходы по вложениям в облигации&quo ; – на сумму купонного дохода, начисленного банком.

резерва на возможные потери по ссудам); – состояние внутреннего учета и отчетности по видам профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг; – управление рисками при осуществлении кредитной организацией операций на рынке ценных бумаг, полнота сформированного резерва под обесценение ценных бумаг; – организация контроля за отражением всех операций в бухгалтерском учете и подготовкой достоверной отчетности; – организация работы по проведению проверок и ревизий; – организация контроля за деятельностью филиалов; 5) выполнение рекомендаций предыдущей аудиторской проверки

1. Организация оформления и учет депозитных операций физических лиц в кредитных организациях

2. Контрольная работа по предмету «Теория бухгалтерского учета»

3. Учёт имущества и результатов деятельности кредитной организации

4. Особенности отражения операций с ценными бумагами в учете кредитных организаций

5. Организация контрольно–ревизионной работы на муниципальных предприятиях

6. Гражданско-процессуальный порядок (защиты прав и законных интересов граждан и организаций [Контрольная])
7. Санитарно-гигиенические аспекты планировки, организации и работы родильных домов
8. Организация кассовой работы в коммерческом банке

9. Организация рекламной работы в розничном торговом предприятии

10. Адаптер VGA. Организация и работа

11. Лекции - фтизиатрия (организация противотуберкулезной работы)

12. Организация грузовой работы

13. Организация коммерческой работы на внутреннем водном транспорте

14. Проект разработки и принятия управленческого решения по эффективной организации маркетинговой работы на предприятии

15. Организация и работа с документами

16. Все для организации групповой работы

Игровой набор "Весы".
Размер: 280х122х130 мм.
338 руб
Раздел: Кассы, весы, игрушечные деньги
Набор для творчества "Свечи".
С помощью этого набора дети научатся делать настоящие восковые свечи своими руками. Оригинальные свечи будут красивым дополнением к
894 руб
Раздел: Наборы по изготовлению свечей
Набор кастрюль Nadoba "Maruska" (малый).
Вся посуда серии Maruska изготовлена из высококачественной нержавеющей стали 18/10. Толщина стенок - 0,6 мм. Прочное трехслойное
3393 руб
Раздел: Наборы кастрюль

17. Системный подход к организации оздоровительной работы в образовательном учреждении

18. Ценные бумаги кредитных организаций, государственные и муниципальные ценные бумаги

19. Организация кассовой работы в банке. Процесс кредитования клиентов банка и его этапы

20. Бухгалтерская финансовая отчетность, как источник информации о финансовом положении и финансовых результатах деятельности организации

21. Организация договорной работы в компании – забота не только юридической службы

22. Санитарно-эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации режима работы дошкольных образовательных учреждений
23. Организация многоагрегатной работы и совмещение профессий
24. Организация технологии работы магазина

25. Методы организации самостоятельной работы школьников при обучении иностранному языку

26. Организация самостоятельной работы студентов

27. Организация и работа малярной мастерской автосервиса

28. Организация психокоррекционной работы со страхами и тревожностью у детей старшего дошкольного и младшего школьного возраста

29. Организация эксплуатационной работы на железнодорожных участках

30. Разработка графиков движения поездов и организация эксплуатационной работы

31. Организация аналитической работы

32. Контрольная работа по физиологии

Набор для специй "Золотая Серена", 2 предмета+салфетница, 23x6,5x9 см.
Набор для специй из 2 предметов и салфетницы на деревянной подставке. Размер: 23x6,5x9 см. Материал: керамика.
318 руб
Раздел: Прочее
Складной дорожный горшок Potette Plus с силиконовой вставкой и пакетами 10 штук.
Комплект дорожных аксессуаров от Potette Plus включает в себя уникальный складной горшок и силиконовую вставку к нему. Дополнительно ещё
2290 руб
Раздел: Прочие
Настольная игра "Зомби в доме".
Отлично подойдет для веселых посиделок друзей субботним вечером. По сюжету игры участники случайно попадают в заброшенный домик, который
1190 руб
Раздел: Карточные игры

33. Контрольная работа по всеобщей истории государства и права

34. Контрольная работа по Римскому праву

35. Контрольная работа по экологическому праву

36. Контрольная работа по английскому языку (Тюмень)

37. Контрольная работа по линейной алгебре

38. Контрольная работа по дисциплине "Правоохранительные органы" (Воронеж)
39. Контрольная работа по экологии
40. Контрольная работа по логике

41. Бухгалтерский учет ценных бумаг (по новому плану счетов)

42. Контрольная работа по статистике (товарооборот и издержки, анализ договоров по поставке ассортимента)

43. Контрольная работа по финансовому менеджменту

44. Контрольная работа по информатике

45. Контрольная работа

46. Контрольная работа по функциональной стилистике

47. Две контрольные работы по логике

48. Контрольная работа по логике (УниВД)

Подарочная расчёска для волос "Анюта".
Стильная детская расчёска дарит радость и комфорт. Этот практичный аксессуар по достоинству оценят как маленькие модницы, так юные
372 руб
Раздел: Расчески, щетки для волос
Ручка-стилус шариковая "Самая лучшая!".
Перед Вами готовый подарок в стильной упаковке — шариковая ручка со стилусом. Она имеет прочный металлический корпус, а надпись нанесена с
415 руб
Раздел: Металлические ручки
Клей ПВА, 500 грамм.
Объем: 500 грамм. Безопасен при использовании по назначению. Оформление флакона в ассортименте, без возможности выбора!
373 руб
Раздел: Для бумаги

49. Контрольная работа по логистике

50. Организация контроля над соблюдением государственной дисциплины цен. Виды маркетинговых стратегий ценообразования, условия их применения

51. Контрольная работа по теории вероятности_2

52. Валеология - контрольные работы

53. Контрольная работа по уголовному процессу

54. Контрольная работа
55. Контрольная работа по уголовному праву
56. Контрольная работа по психологии по теме: Моральные суждения школьников

57. Контрольная работа по метрологии

58. Контрольная работа по истории государства и права зарубежных стран

59. Контрольная работа

60. Контрольная работа по физкультуре 1 курс 1 юнита

61. Контрольная работа по аудиту

62. Контрольная работа

63. Контрольная работа

64. Контрольная работа

Коробка для хранения елочных украшений (112 ячеек).
Удобная складная коробка на молнии для хранения и транспортировки хрупких елочных украшений. Стенки коробки выполнены из полупрозрачного
714 руб
Раздел: 5-10 литров
Наушники "Philips SHE1450BK/51", цвет черный.
Отличные внутриканальные наушники черного цвета станут дополнением любого образа и стиля. Компактные динамики обеспечивают отличные басы и
599 руб
Раздел: Гарнитуры и трубки
Пенал "DeLune", арт. D-819.
Пенал школьный каркасный, изготовлен по жестко-каркасной технологии, обеспечивающий, надежную защиту письменных принадлежностей от
651 руб
Раздел: Без наполнения

65. Контрольная работа по курсу эконометрика

66. Контрольная работа

67. Контрольная работа

68. Контрольная работа

69. Контрольная работа

70. Контрольная работа по охране труда
71. Контрольная работа
72. Контрольная работа по дисциплине: Безопасность жизнедеятельности

73. Контрольная работа по овощеводству

74. Контрольная работа

75. Контрольная работа

76. Контрольная работа по бухучету

77. Программа, методические указания, задания для выполнения контрольной работы и контрольные вопросы для студентов з/о специальностей: 060500 «Бухучет, анализ и аудит», 060400 «Финансы и кредит»

78. Контрольная работа

79. Контрольная работа

80. Контрольная работа по Праву

Одноразовые стаканы, 3000 штук.
Изготовлены из экологически чистого полимера – полипропилена. Для горячих и холодных напитков. Пригодны для использования в микроволновых
2048 руб
Раздел: Одноразовые стаканы, рюмки
Хлебная форма прямоугольная, 0,5 кг.
Материал: алюминий. Вес: 0,5 кг. Высота: 10 см. Размеры по верхнему краю: 10x21 см.
334 руб
Раздел: Формы и формочки для выпечки
Набор для творчества "Ткацкий станок".
Не знаете, чем занять своего ребенка? Кажется, что малыш перепробовал уже все виды игр? Необычный набор для творчества "Ткацкий
378 руб
Раздел: Прочее

81. Контрольная работа по курсу гражданского права

82. Контрольная работа по КСЕ (конспект)

83. Контрольная работа по английскому языку №1 ИЗО ГУУ (г. Москва)

84. Реклама торгового техникума/школы, переведённая на английский язык (контрольная работа The Technical School Today)

85. Контрольная работа по информатике

86. Контрольная работа №2 по компьютерной подготовке ИЗО ГУУ (г. Москва)
87. Программирование. Контрольная работа
88. Контрольная работа по управлению производством и операциями

89. Контрольная работа g экономической оценке инвестиций

90. Назначение саморегулируемых организаций на рынке ценных бумаг

91. Влияние кредитных историй на работу компаний

92. Медико-биологическая характеристика искусственного освещения с учетом класса точности зрительных работ

93. Бухгалтерский учет финансовых вложений в ценные бумаги

94. Бухгалтерский учет активных операций с ценными бумагами коммерческих банков

95. Ответы на вопросы контрольной работы по праву

96. Задания для контрольной работы по английскому языку

Настольная игра "Баскетбол".
Задача - забить мяч в корзину соперника, используя клавиши по краям игры. Клавиши управляют бойками в отверстиях поля, с помощью которых
620 руб
Раздел: Настольный баскетбол, бильярд, боулинг
Горшок надувной дорожный "PocketPotty" со сменными пакетами.
Горшок Pocket Potty от торговой марки Roxy-kids станет незаменимым аксессуаром дома, на прогулке или в длительной поездке с малышом.
560 руб
Раздел: Горшки обычные
Точилка механическая "KW-trio".
Механическая точилка. Пластиковый корпус. Размер: 95x65x100 мм. Расцветка представлена в ассортименте, без возможности выбора.
482 руб
Раздел: Точилки

97. Контрольная работа по русскому языку

98. Контрольные работы по основам менеджмента

99. Выполнение контрольной работы


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.