Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
Библиотека Рефераты Курсовые Дипломы Поиск
сделать стартовой добавить в избранное
Кефирный гриб на сайте www.za4et.net.ru

Экономика и Финансы Экономика и Финансы     Банковское дело и кредитование Банковское дело и кредитование

Учет депозитарных операций

Забавная пачка "5000 дублей".
Юмор – настоящее богатство! Купюры в пачке выглядят совсем как настоящие, к тому же и банковской лентой перехвачены... Но вглядитесь
60 руб
Раздел: Прочее
Фонарь садовый «Тюльпан».
Дачные фонари на солнечных батареях были сделаны с использованием технологии аккумулирования солнечной энергии. Уличные светильники для
106 руб
Раздел: Уличное освещение
Браслет светоотражающий, самофиксирующийся, желтый.
Изготовлены из влагостойкого и грязестойкого материала, сохраняющего свои свойства в любых погодных условиях. Легкость крепления позволяет
66 руб
Раздел: Прочее

омский Государственный университет Экономический факультет Кафедра финансов и учета УЧЕТ ДЕПОЗИТАРНЫХ ОПЕРАЦИЙ Реферат выполнил студент IV курса Д.В. Зауэрс Научный руководитель кандидат экон. наук, доцент И.А. Ищенко Томск 2000 Временным положением о депозитарной деятельности в Российской Федерации и порядке ее лицензирования, утвержденным постановлением ФКЦБ России № 20 от 2 октября 1996 года предусматривается ведение так называемого инвентарного учета ценных бумаг, т.е. учета, в основе которого лежит принцип привязки каждой ценной бумаги к месту ее хранения (нахождения). Порядок и правила проведения этого учета не определены, поэтому механизм функционирования системы учета ценных бумаг далее будет рассмотрен на примере системы учета, действующей для кредитных организаций. Эта система реально функционирует в российских коммерческих банках. Порядок ведения учета ценных бумаг в кредитных организациях определен Правилами ведения учета депозитарных операций (далее именуются - Правила), утвержденными Приказом Банка России от 25 июля 1996 г. № 02-259. Правила определяют общий для всех кредитных организаций порядок депозитарного учета. Они распространяются на депозитарные операции с эмиссионными ценными бумагами: акциями, облигациями, государственными облигациями и иным видам ценных бумаг, являющихся эмиссионными в соответствии с законодательством. Правила не распространяются на ведение учета депозитарных операций с иными ценными бумагами: векселями, чеками, депозитными и сберегательными сертификатами и другими, перечисленными в ГК РФ, а также отнесенными к ценным бумагам законами или в установленном законами порядке, если эти ценные бумаги не являются эмиссионными. Правила распространяются на депозитарные операции с ценными бумагами, переданными кредитной организации ее клиентами: для хранения и/или учета; для осуществления доверительного управления; для осуществления брокерских операций; для осуществления иных операций; а также на ценные бумаги, принадлежащие кредитной организации на праве собственности или ином вещном праве. С учетом депозитарных операций связан ряд понятий, основные из которых определяются Правилами учета следующим образом.Место хранения Под местом хранения ценных бумаг понимается хранилище депозитария, внешнее хранилище или депозитарий (реестродержатель), где находятся сертификаты ценных бумаг (решение о выпуске ценных бумаг), удостоверяющие ценные бумаги, права на которые учитываются в депозитарии. Аналитические и синтетические счета депо Под счетом депо понимается объединенная общим признаком совокупность записей в регистрах депозитария, предназначенная для учета ценных бумаг. Счета депо делятся на аналитические и синтетические. Аналитические счета депо открываются для учета прав на ценные бумаги конкретного депонента либо для учета ценных бумаг, находящихся в конкретном месте хранения. Синтетические счета депо предназначены отражения в балансе депо ценных бумаг, учитываемых на аналитических счетах, общей суммой без разбивки по конкретным владельцам или местам хранения. Активные и пассивные счета депо Все счета депо делятся на активные и пассивные.

К пассивным относятся счета депо, предназначенные для учета прав на ценные бумаги в разрезе их владельцев. Активные счета депо предназначенный для учета ценных бумаг в разрезе мест их хранения. Каждая ценная бумага, хранимая в депозитарии, должна учитываться одновременно на одном пассивном и на одном активном аналитическом счете депо.Лицевые счета депо и разделы счетов депо Лицевой счет депо представляет собой совокупность записей, предназначенных для учета ценных бумаг одного выпуска, находящихся на одном аналитическом счете депо и обладающих одинаковым набором допустимых депозитарных операций. Лицевой счет депо является минимальной неделимой структурной единицей депозитарного учета. Депозитарные операции, которые применимы к ценным бумагам, учитываемым на одном лицевом счете, одинаковы для всех таких ценных бумаг. Для каждого лицевого счета депо в соответствии с регламентом депозитария и нормативными документами Банка России однозначно определяется синтетический счет депо, на котором отражаются все ценные бумаги, учитываемые на данном лицевом счете. Разделом счета депо называется учетный регистр аналитического счета депо, являющийся совокупностью лицевых счетов, операции с которыми регламентированы одним документом. Типы документов, формирующие разделы счетов депо, и набор допустимых разделов счетов депо определяются регламентом депозитария. Примерами разделов счетов депо могут служить ценные бумаги, выставленные на торги, ценные бумаги, находящиеся в залоге, и т.п. Счета депо депонентов и мест хранения Счетом депо депонента именуется пассивный аналитический счет депо, необходимый для исполнения депозитарием договора счета депо с депонентом. На этом счете учитываются права на ценные бумаги, принадлежащие депоненту (учитываемые на его счете на основании договоров с владельцами). Счет депо места хранения представляет собой активный аналитический счет депо, предназначенный для учета ценных бумаг по месту хранения. План и баланс счетов депо Планом счетов депо называется совокупность синтетических счетов депо, предназначенных для включения в составляемый депозитарием баланс. Балансом депо именуется отчет депозитария о состоянии синтетических счетов, составленный на определенную дату. Баланс составляется по установленной форме и содержит полный перечень синтетических счетов депо, включенных в план счетов депо, с указанием числа ценных бумаг каждого выпуска, отнесенных к этому счету. Открытый и закрытый способы хранения ценных бумаг Открытый способ хранения ценных бумаг - это способ учета прав на ценные бумаги в депозитариях, при котором депонент может давать поручения депозитарию только по отношению к определенному количеству ценных бумаг, учитываемых на счете депо, без указания их индивидуальных признаков (таких как номер, серия, разряд) и без указания индивидуальных признаков удостоверяющих их сертификатов. Закрытый способ хранения ценных бумаг - такой способ учета прав на ценные бумаги в депозитариях, при котором депозитарий обязуется принимать и исполнять поручения депонента в отношении любой конкретной ценной бумаги, учтенной на его счете депо, или ценных бумаг, учтенных на его счете депо и удостоверенных конкретным сертификатом.

Ценные бумаги, находящиеся в закрытом хранении, должны иметь индивидуальные признаки, такие как номер, серия, разряд, или быть удостоверены сертификатами, имеющими индивидуальные признаки. Счета депо ЛОРО и НОСТРО Счет депо ЛОРО - это пассивный аналитический счет депо, предназначенный для учета ценных бумаг, не являющихся собственностью депозитария и переданных им на хранение в другой депозитарий. Депозитарий, ведущий счет ЛОРО, называется домицилиатом, а депозитарий, которому был открыт счет ЛОРО - домицилиантом. Открытие счета ЛОРО должно сопровождаться открытием соответствующего счета НОСТРО в депозитарном учете депозитария - домицилианта. Если депозитарий передает на хранение или для учета в другой депозитарий принадлежащие ему ценные бумаги, то такому депозитарию - депоненту открывается обычный счет депо. Счет депо НОСТРО представляет собой активный аналитический счет депо, открываемый в учете депозитария - домицилианта. Этот счет предназначен для учета ценных бумаг, помещенных в депозитарий - домицилиат, или учитываемых у реестродержателя на счете номинального держателя. Счет НОСТРО является отражением соответствующего счета ЛОРО депозитария - домицилиата или реестродержателя. Корреспондентские отношения по ценным бумагам Корреспондентские отношения по ценным бумагам представляют собой отношения между двумя депозитариями, регламентирующие порядок учета прав на ценные бумаги, помещенные на хранение депозитарием - домицилиантом в депозитарий - домицилиат. Порядок осуществления корреспондентских отношений по ценным бумагам между двумя депозитариями регулируется договором между ними. При установлении корреспондентских отношений депозитарий -домицилиат открывает депозитарию - домицилианту счет ЛОРО. Открытие счета ЛОРО должно сопровождаться открытием соответствующего счета НОСТРО в депозитарии - домицилианте. Возможно взаимное открытие &quo ;встречных&quo ; пар счетов ЛОРО и НОСТРО двумя депозитариями. Для выпуска ценных бумаг следует различать базовые корреспондентские отношения и расчетные корреспондентские отношения. Для безналичных выпусков ценных бумаг эмитент определяет головной депозитарий и заключает с ним договор об обслуживании ценных бумаг данного выпуска. (Для бездокументарных выпусков функции головного депозитария с точки зрения организации учета ценных бумаг выполняет реестродержатель.) Депозитарий, обслуживающий какой-либо выпуск ценных бумаг, должен установить базовые корреспондентские отношения с одним из депозитариев, ранее приступивших к обслуживанию данного выпуска ценных бумаг, или с реестродержателем. Расчетные корреспондентские отношения по данному выпуску ценных бумаг могут быть установлены депозитариями, ранее приступившими к обслуживанию данного выпуска с целью ускорения междепозитарных расчетов, если установление таких отношений допускается нормативными документами Банка России, регламентом депозитария и правилами обслуживания выпуска. Поручение на депозитарную операцию и ее инициатор Поручением на депозитарную операцию называется документ, содержащий инструкции депозитарию и служащий основанием для выполнения депозитарной операции или группы связанных депозитарных операций.

Это позволило добиваться уничтожения окруженных группировок в более короткие сроки. При этом, в отличие от методов, применявшихся германским командованием, операции советских войск на окружение и уничтожение противника не превращались в самоцель. И этот весьма эффективный способ разгрома противника не сводился к шаблону, годному для любых условий обстановки. Выбор конкретных способов разгрома противника осуществлялся с учетом целей операции, расположения группировок и характера обороны противника, местности и других условий обстановки. Для советского военного искусства в целом и для полководческого искусства Жукова в 1944 г. особенно характерна более смелая и решительная концентрация сил и средств на направлениях главных ударов. На этих направлениях, составлявших примерно 1/3 общей протяженности фронта, обычно сосредоточивалось до 50% личного состава, 60--65% артиллерии и танков, основная часть авиации с учетом возросшей глубины и прочности обороны противника. Создавались высокие плотности сил и средств. Скрытное массирование сил и средств в третьем периоде войны обеспечивало огромную мощь первого удара и быстрое развитие успеха в глубину и в стороны флангов

1. Разработка АИС по учету складских операций и реализации продукции на предприятии

2. Учет депозитных операций коммерческих банков

3. Учет валютных операций

4. Учет кассовых операций

5. Организация оформления и учет депозитных операций физических лиц в кредитных организациях

6. Учет лизинговых операций
7. Бухгалтерский учет товарных операций
8. Учет банковских операций

9. Организация учета расчетных операций

10. Учет расчетных операций

11. Учет товарных операций в оптовой торговле

12. Бухгалтерский учет расчетных операций

13. Учет кредитных операций

14. Сущность и методические аспекты учета кассовых операций

15. Организация и учет депозитных операций ОАО КБ "Уралтрансбанк"

16. Схема организации ипотечного кредитования. Оформление и учет ипотечных операций банков

Накладка на унитаз "Бегемотик".
Унитазная накладка подходит ко всем стандартным туалетам. Кроме того, благодаря краям предотвращающим скольжение легко и твердо
419 руб
Раздел: Сиденья
Ватман "Kroyter Проф", А1, 100 листов.
Нарезанные листы ватмана для черчения. Формат: А1 (600Х840 мм). Плотность: 200 г/м2. В наборе: 100 листов.
2739 руб
Раздел: Прочее
Именная кружка с надписью "Любимая мама".
Предлагаем вашему вниманию готовое решения для подарка по любому поводу – именная кружка. Кружка изготовлена из керамики, в нежной
434 руб
Раздел: Кружки

17. Организация учета кассовых операций на предприятиях малого бизнеса.

18. Порядок проведения и учет факторинговых операций

19. Учет активных операций с ценными бумагами

20. Учет валютных операций

21. Учет импортных операций

22. Учет кассовых операций
23. Учет кассовых операций
24. Учет кассовых операций в бухгалтерии предприятия

25. Учет лизинговых операций

26. Учет товарных операций в розничной торговле и тенденции его совершенствования на ОАО "Оризон"

27. Бухгалтерский учет активных операций с ценными бумагами коммерческих банков

28. Бухгалтерский учет внутрибанковских операций

29. Автоматизированная информационная технология по учету денежных операций по кассе

30. Аудит учета кассовых операций

31. Учет расчетных операций

32. Кредитные операции коммерческих банков и их учет

Настольная игра "Гномы-вредители. Делюкс".
На первый взгляд, все гномы похожи: маленькие, бородатые, золото любят, упорно стучат своими кирками в подземных туннелях в поисках
1250 руб
Раздел: Карточные игры
Коврик массажный "Первые шаги" от 9 месяцев.
Массажные коврики представляют собой отдельные модули, которые соединяются между собой по принципу "пазл". Массажные элементы,
1368 руб
Раздел: Коврики
Подгузники Libero Comfort (5+), Maxi+, 10-16 кг, 56 штук.
Тянущиеся боковики и эластичный поясок FreeFlex обеспечивают более плотное прилегание подгузника, тем самым препятствуют его протеканию. А
559 руб
Раздел: Более 11 кг

33. Учет денежных средств и расчетных операций /Украина/

34. Организация бухгалтерского учета и аудита расчетных операций

35. Методика аудита операций по учету денежных средств и денежных документов

36. Проблема учета и аудита операций по ценнам бумагам ( в Азербайджане)

37. Проблема учета и аудита операций по ценнам бумагам ( в Азербайджане)

38. Вексель.Бух Учет операций с векселями в КБ
39. Система электронных расчетов. Учет операций по электронным платежам
40. Учет основных хозяйственных операций

41. Учет операций с ценными бумагами

42. Бухгалтерский учет операций с заемными средствами у организации-заимодателя

43. Бухгалтерский учет операций по договору товарного кредита

44. Операции с ценными бумагами и их отражение в бухгалтерском учете

45. Учет и аудит расчетов с подотчетными лицами и с персоналом по прочим операциям

46. Учет и налогообложение валютных операций

47. учет аренды и лизинговых операций

48. Совершенствование бухгалтерского учета операций с денежными средствами

Игрушка-подушка "Жираф", 32 см.
Главное достоинство подушки-это осязательный массаж, приятный, полезный и антидепрессивный. Внешний материал-гладкий, эластичный и прочный
1009 руб
Раздел: Антистрессы
Карандаши цветные "Kores", 24 цвета, с точилкой.
Двусторонние цветные карандаши имеют насыщенные цвета. Трехгранная форма корпуса снижает усталость и придает дополнительный комфорт.
311 руб
Раздел: 13-24 цвета
Кружка фарфоровая "FIFA 2018. Забивака. Триумф!", 480 мл.
Объем: 480 мл. Материал: фарфор.
401 руб
Раздел: Кружки, посуда

49. Учет операций, связанных с арестом, удержанием, конфискацией имущества предприятия

50. Учет операций на расчетном счете и прочих счетах в банке

51. Учет неденежных форм расчетов по товарным операциям

52. Классификация современных банковских операций, порядок их предоставления и отражения в учете

53. Бухгалтерский учет расчетов по оплате труда и прочим операциям на примере Стерлитамакской ТЭЦ

54. Документальное оформление, бухгалтерский и налоговый учет операций по покупке иностранной валюты
55. Кредитные операции кредитных организаций и их учет
56. Организация бухгалтерского учета операций по экспорту

57. Особенности бухгалтерского учета и аудита экспортных операций

58. Отражение основных операций в бухгалтерском учете

59. Отражение хозяйственных операций на счетах синтетического учета

60. Учет заемных средств и кредитных операций

61. Учет и аудит расчетных операций

62. Учет и аудит товарных операций в розничной торговле (на примере ИП Антипов Е.А)

63. Учет и оформление операций по формированию уставного капитала. Учет операций по движению основных средств

64. Учет операций в валюте и движений денежных средств на счетах и в кассах предприятия

Кошелёк "Pixie Crew" с силиконовой панелью для картинок (чёрный, алфавит).
Повседневные вещи кажутся скучными и однотонными, а тебе хочется выглядеть стильно и быть не как все? "Pixie Crew" сделает твою
799 руб
Раздел: Косметички, кошельки
Бумага "IQ Color", А4, 160 г/м2, 250 листов, черный.
Обладает высокой однородностью цвета и точной нарезкой листа. Применяется для печати на копировально-множительной технике, лазерных и
1124 руб
Раздел: Формата А4 и меньше
Набор игрушек для ванны "Мимимишки".
2 красочные фигурки любимых героев из мультфильма "Мимимишки" доставят ребенку много положительных эмоций в процессе купания.
373 руб
Раздел: Персонажи мультфильмов, сказок, куклы

65. Учет операций по приватизации

66. Учет операций по расчетному счету предприятия на примере ООО "Брянское СРП ВОГ"

67. Учет операций при безвозмездной передаче имущества

68. Учет прочих внешнеэкономических операций

69. Учет расчетов с персоналом по другим операциям и с другими дебиторами и кредиторами

70. Учет расчетов с поставщиками и заказчиками. Особенности учета операций по договору мены на примере ООО "Русские автотракторные запчасти"
71. Хозяйственная ситуация и операция в бухгалтерском учете
72. Бухгалтерский учет и анализ доходов по операциям с ценными бумагами на примере КБ "Стройкредитбанк"

73. Бухгалтерский учет и аудит расчетных операций на примере ООО ТПК "Заволжье"

74. Аналитический учет и активные операции банков

75. Аудит операций по учету расчетов с подотчетными лицами

76. Аудит учета операций на валютных счетах организации: движения средств, обязательной продажи экспортной выручки, добровольной покупки и продажи, обратной продажи иностранной валюты, учета курсовых разниц. Задачки

77. Аудит учета операций по заработной плате

78. Учет и налогооблажение операций с пластиковыми картами

79. Солнечные пятна, динамика и механизм их образования, способы их учета в экологии и астрофизике

80. Бюджетный учет и отчетность

Настольная игра "Запретный Остров. Приключения для смелых!".
Запретный остров – это семейная кооперативная игра, в которой игроки действуют совместно против игры. Вашей команде дерзких искателей
1215 руб
Раздел: Карточные игры
Лоток на 3 отделения, черный.
Применяется для сортировки и временного хранения документов, писем, счетов и другой документации. Неразборный. Количество секций:
352 руб
Раздел: Подставки, лотки для бумаг, футляры
Багетная рама "Bella", 40x50 см (цвет: серебряный + золотой).
Багетные рамы предназначены для оформления картин, вышивок и фотографий. Оформленное изделие всегда становится более выразительным и
651 руб
Раздел: Багетные рамы, для икон

81. Новый план счетов учета в банках за 2002 год

82. Международные транспортные операции

83. Учет и анализ расчетов с персоналом по оплате труда в организации

84. Учет и анализ расчетов с персоналом по оплате труда в организации

85. Методика преподавания русского языка с учетом регионального компонента

86. Пражская наступательная операция Великой Отечественной войны
87. Проект учета пользовательских счетов для интернет-провайдеров на базе OS FreeBSD с применением программы "Billing ISP"
88. Задача про транспортную систему. Подбор вариантов проезда с учетом кол-ва пересадо, длительности, видов транспорта (самолет, авто, поезд, водн.) (и класса)

89. Разработка автоматизированной системы учета выбывших из стационара

90. База данных для учета оплаты за междугородние разговоры

91. АРМ бухгалтера "Учет основных средств"

92. Автоматизация рабочего места менеджера по учету товара

93. Разработка базы данных, отражающей учет успеваемости студентов

94. Алгоритм создания базы данных складского учета

95. Программа по ведению операций в магазине

96. Матричные операции в вейвлетном базисе

Масло Mommy care для отпугивания комаров, 50 мл, арт. MC_1696.
Масло для отпугивания комаров смесь натуральных и органических масел Москитуш обладает нежным ароматом, способным притуплять обоняние
890 руб
Раздел: Крем
Поильник–непроливайка Lubby "Русские мотивы" с трубочкой, 240 мл.
Мягкая силиконовая трубочка поильника нежно соприкасается с ртом Малыша. Оптимальная длина трубочки позволяет выпить все содержимое
387 руб
Раздел: Поильники, непроливайки
Бутылочка для кормления "Avent Classic+", 260 мл (розовая, рисунок: бабочка), от 1 месяца.
Ограниченная серия - бутылочка для кормления розовая c рисунком (бабочка), серия Classic+. Зарекомендовавшая себя серия Classic была
403 руб
Раздел: Бутылочки

97. Операции в вентральной области шеи

98. Питание с учетом различных вероисповеданий

99. Учет и утилизация отходов


Поиск Рефератов на сайте za4eti.ru Вы студент, и у Вас нет времени на выполнение письменных работ (рефератов, курсовых и дипломов)? Мы сможем Вам в этом помочь. Возможно, Вам подойдет что-то из ПЕРЕЧНЯ ПРЕДМЕТОВ И ДИСЦИПЛИН, ПО КОТОРЫМ ВЫПОЛНЯЮТСЯ РЕФЕРАТЫ, КУРСОВЫЕ И ДИПЛОМНЫЕ РАБОТЫ. 
Вы можете поискать нужную Вам работу в КОЛЛЕКЦИИ ГОТОВЫХ РЕФЕРАТОВ, КУРСОВЫХ И ДИПЛОМНЫХ РАБОТ, выполненных преподавателями московских ВУЗов за период более чем 10-летней работы. Эти работы Вы можете бесплатно СКАЧАТЬ.